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(一)目的:练习应交增值税的核算。(二)资料:某企业为增值税一般纳税人,原材料按实际成本核算,销售货物的增值税税率为13%,出售不动产增值税税率9%,应交消费税税率为10%,购进农产品扣税9%,不考虑其他税费,企业销售商品的价格中均不含应向购买者收取的增值税销项税额。本月发生如下经济业务:1.向乙企业采购A材料,增值税专用发票上注明的货款为850000元,增值税为110500元,发票账单已经到达,货物尚未到达,货款已经支付。2.向丙企业采购B材料,增值税专用发票上注明的原材料的实际价值为50000元,增值税税款为6500元,材料已经到达并验收入库,企业开出商业汇票。3.企业销售甲产品5000件,单位售价250元,单位销售成本150元,该产品按规定缴纳消费税,货款尚未收到。4.支付上述采购B材料的货款。5.购入设备一台,增值税专用发票上注明的价款为900000元,增值税税款为117000元,发生安装调试费3000元,增值税税率9%,设备及安装费均以银行存款支付,设备已交付使用。6.收购农产品,价款160000元,企业开出商业汇票,农副产品已验收入库。

2022-09-28 17:00
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齐红老师

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2022-09-28 17:01

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