老师你好 请问职工教育经费汇算清缴 不得超过工资薪金的2.5% 超过补分以后年度可以扣除 假如我超过了 那我今年是需要调增 明年调减 还是我今年直接不需要调增呀

现在调增调减的比例是什么呀

 你好；     比如 01 工资、薪金： 企业发生的合理的工资、薪金支出，据实扣除。 02 职工福利费： 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 03 各类基本社会保障性缴款（五险一金）： 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 04 补充养老保险： 自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 05 职工教育经费： 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 06 劳动保护费： 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 07 工会经费： 企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。 08 业务招待费： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 09 广告费和业务宣传费： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 10 公益性捐赠支出： 自2020年1月1日至2021年3月31日，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 自2017年1月1日起，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 11 扶贫捐赠支出： 自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

老师请问所得税调增调减是寄到以前年度损益还是所得税费用 还有锁所得税调整 调整增减是要在那个表上体现明细呀 除了税务系统 我们财务自己需要准备那些表格呀

 你好1；     汇算 调整的； 走以前年度损益调整； 你们自己 注意平常做一些统计表； 统计不合规的情况 以及你们  超过比例的数据   

那所得税费用这个科目怎么走呀

工资薪金准予扣除是我在缴纳所得税的时候可以把工资部分全部调减吗

 你好；       你跨年是要调增 补缴纳企业所得税吗   

不是呀 就比如22年汇算清缴的时候 21年我们每个季度都是缴纳企业所得税的 这个企业所得税里面我们有缴纳工资薪金吗 或者我这样问 工资薪金需要缴纳企业所得税吗