丁公司2020年12月15日准备以1200万元的价款转让某技术其技术转让成本和相关税费为200万元适用的企业所得税税率为百分之25对以上业务进行纳税筹划

你好，这个需要据实纳税，没有什么筹划的空间

2022-09-21

税法依据：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。其中，技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。筹划思路：若预计当年度技术转让所得超过500万元，则我们可以采取递延技术转让所得的方式减轻税负。具体操作方法为：通过分期收款方式，将超过500万元的这部分所得分摊到以后年度，从而可以完全享受免征企业所得税的优惠。技术转让所得为1000万元（1200-200）。方案一：2020年12月15日签订直接收款的技术转让合同。 2020年应税所得=1200-200-500=500（万元）2020年应纳企业所得税=500×25%×0.5=62.5（万元）方案二：签订分期收款合同，合同约定2020年12月15日收取600万元，2012年1月15日再收取600万元，则200万元的技术转让成本与相关税费也相应地在两个年度均分。 2020年应税所得=600-100-500=0（万元）2020年应纳企业所得税=0（万元）2021年应税所得=600-100-500=0（万元）2021年应纳企业所得税=0（万元）由此可见，方案二比方案一少纳企业所得税62.5万元。因此，应当选择方案二。

2022-09-21

同学你好这个需要计算。

2022-09-22

度技术转让所得超过500万元的情况，可以采取递延技术转让所得的方式，具体为通过采用分期收款方式，将超过500万元的所得分摊到以后年度，从而可完全利用免征企业所得税优惠

2022-09-21

你好；现在是根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定：“ 一、下列项目免征增值税（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。 1.技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。你满足要求可以去参考这个来优惠政策来享受；同时转让技术所得税企业所得税也是有优惠政策的

2022-11-28