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某企业从2011年开始享受“三免三减半”政策,预计2011-2020年各年应纳税所得额均为500万元(已扣除按直线法计提的折旧),企业所得税税率为25%,其中固定资产原值为500万元,残值率为5%,折旧年限为10年。请问应该建议企业采用直线法还是双倍余额递减法计提折旧?(需要详细计算过程,谢谢)

2022-09-16 15:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-09-16 15:50

同学,您好,稍等一下哈。

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齐红老师 解答 2022-09-16 15:52

这个选用直线法方式,前期因为有税收优惠政策,所以不用考虑税的问题,那就少计费用,多计算税金。

这个选用直线法方式,前期因为有税收优惠政策,所以不用考虑税的问题,那就少计费用,多计算税金。
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同学,您好,稍等一下哈。
2022-09-16
你好,不建议。三免三减半是指符合条件的企业从取得经营收入的第一年至第三年可免交企业所得税,第四年至第六年减半征收。享受“三免三减半”的企业应纳税所得额不超过300万,如果是技术转让企业,为不超过500万。2011年已经为500万,双倍余额能多扣除50万左右,对于两种情况都意义不大。可以留在后面为后面年度预留抵扣额。
2022-09-16
学员你好 直线法: 2011-2020每年折旧额=500*(1-5%)/10=47.5万元 2011-2013年,每年企业应缴纳企业所得税额=0 2014-2016年每年应缴纳企业所得税额=500*25%*50%=62.5万 2017-2020年每年应缴纳企业所得税=500*25%=125万元 那么2011-2020年累计应缴纳所得税额=62.5*3%2B125*4=687.5万元 双倍余额递减法 年折旧率=2/10=20%   2011年折旧=500*20%=100  2012年折旧=400*20%=80  2013年=320*20%=64  2014年=256*20%=51.2   2015年=204.8*20%=40.96   2016年=32.77   2017年 =26.22   2018年=20.97   2019年=29.44  2020年=29.44 2011-2013年,每年企业应缴纳企业所得税额=0 2014年=(500-1.2)*25%*50%=62.35 2015年=(500%2B9.04)*25%*50%=63.63 2016年=(500%2B17.23)*25%*50%=64.65 2017年=(500%2B23.78)*25%=130.95 2018年=(500%2B29.03)*25%=132.26 2019年/2020年=(500%2B20.56)*25%=130.14 2011-2020年累计应缴纳所得税额=62.35%2B63.63%2B64.65%2B130.95%2B132.26%2B130.14*2=714.12 经计算,应采用直线法计提折旧
2022-09-17
你好,这个用直线法,既然是三免三减半,那么前期折旧越少越好,利润越多才能更多的利用税收政策
2022-09-14
同学,您好,老师看一下哈
2022-09-16
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