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甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。建造新厂房的价款为600万元,建造冷却循环系统的价款为400万元,安装生产设备需支付安装费用50万元。有关事项如下:(1)2009年2月10日,甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款100万元,其中厂房60万元,冷却循环系统40万元。(2)2009年8月2日,建造厂房和冷却循环系统的工程进度达到50%,甲公司与乙公司办理工程价款结算500万元,其中厂房300万元,冷却循环系统200万元。甲公司抵扣了预付备料款后,将余款用银行存款付讫。(3)2009年10月8日,甲公司购入需安装的设备,取得增值税专用发票,价款总计450万元,增值税进项税额为76.5万元,已用银行存款付讫。(4)2010年3月10日,建筑工程主体已完工,甲公司与乙公司办理工程价款结算500万元,其中,厂房300万元,冷却循环系统200万元。款项已通过银行转账支付。(5)2010年4月1日,甲公司将生产设备运抵现场,交乙公司安装。(6)2010年5月10日,生产设备安装到位,甲公司与乙公司办理设备安装价款结算50万元,款项已通过银行转账支付。分录及数据

2022-09-13 09:04
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-09-13 09:33

你好,分录如下,请参考  1.借:预付账款100贷:银行存款1002.借:在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200贷:银行存款400 预付账款1003.借:在建工程450 应交税费-应交增值税(进项税)76.5贷:银行存款526.54借:在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200贷:银行存款5005.借:固定资产1500贷:在建工程 1450 银行存款50

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齐红老师 解答 2022-09-13 09:34

你好,分录如下,请参考  1.借:预付账款100 贷:银行存款100 2.借:在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200 贷:银行存款400 预付账款100 3.借:在建工程450 应交税费-应交增值税(进项税)76.5 贷:银行存款526.5 4借:在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200 贷:银行存款500 5.借:固定资产1500 贷:在建工程 1450 银行存款50

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快账用户8ehj 追问 2022-09-13 09:47

(7)整个工程项目发生管理费、可行性研究费、公证费、监理费共计30万元,已用银行存款转账支付。(8)2010年6月1日,完成验收,各项指标达到设计要求。假定不考虑其他相关费用。分录和数据谢谢老师啦

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齐红老师 解答 2022-09-13 09:51

好的,你稍等,做好发给你

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快账用户8ehj 追问 2022-09-13 10:04

好的谢谢老师

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快账用户8ehj 追问 2022-09-13 10:04

好的谢谢老师

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快账用户8ehj 追问 2022-09-13 10:04

好的谢谢老师

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齐红老师 解答 2022-09-13 10:17

你好,分录如下,分录如下请参考  1.借:预付账款100贷:银行存款1002.借:在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200贷:银行存款400 预付账款1003.借:在建工程-生产设备450 应交税费-应交增值税(进项税)76.5贷:银行存款526.54.借:固定资产-厂房600 固定资产-冷却系统400贷:在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200 银行存款5005.借:固定资产-生产设备500贷:在建工程-生产设备450 银行存款506.监理等费用第一次分摊率30/(1000%2B500)=0.02生产设备分摊0.02*500=1020厂房和冷却分摊率=1000*0.02/(600%2B400)=0.020.02厂房分摊600*0.02=12 冷却系统   分摊和400*0.02=8 借:固定资产-生产设备10 固定资产-厂房12 固定资产-冷却系统8贷:银行存款30

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齐红老师 解答 2022-09-13 10:18

你好,分录如下,分录如下请参考  1.借:预付账款100贷:银行存款100 2.借:在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200 贷:银行存款400 预付账款100 3.借:在建工程-生产设备450 应交税费-应交增值税(进项税)76.5 贷:银行存款526.54. 借:固定资产-厂房600 固定资产-冷却系统400 贷:在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200 银行存款500 5.借:固定资产-生产设备500 贷:在建工程-生产设备450 银行存款50 6.监理等费用第一次分摊率30/(1000%2B500)=0.02 生产设备分摊0.02*500=1020 厂房和冷却分摊率=1000*0.02/(600%2B400)=0.020.02 厂房分摊600*0.02=12 冷却系统   分摊额400*0.02=8 借:固定资产-生产设备10 固定资产-厂房12 固定资产-冷却系统 8贷:银行存款30

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快账用户8ehj 追问 2022-09-13 10:32

好的谢谢老师!

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齐红老师 解答 2022-09-13 10:35

你好,不客气,祝你学习进步

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