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2.广东某工业企业为增值税-般纳税人,生产销售的产品适用税率为13%,2021年7月发生如下经济业务:(1)购进原材料--批,取得增值税专用发票注明的价款为400000元,取得某汽车货运公司的增值税专用发票注明的运费为20000元。(2)接受外单位投资转入的材料--批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税额为13000元(3)购进低值易耗品-批,取得增值税专用发票注明的价款为50000元。(4)销售产品一批,开出增值税专用发票,价款900000元(5)将产品投资入股,产品的成本价为200000元,该企业无同类产品售价(假定成本利润率为10%)。要求:计算本期销项税额、进项税额、应纳税额(12分)

2022-09-03 11:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-09-03 11:29

你好,  1、借:原材料 420000             应交税费-应交所得税-进项53800(40000*13%%2B20000*9%)            贷:应付账款 473800  进项=53800

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齐红老师 解答 2022-09-03 11:31

(2)接受外单位投资转入的材料--批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税额为13000元 2、借:原材料 100000              应交税费-应交所得税-进项 13000            贷:实收资本113000 

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齐红老师 解答 2022-09-03 11:31

(3)购进低值易耗品-批,取得增值税专用发票注明的价款为50000元。 3、借:周转材料-低值易耗品 50000               应交税费-应交所得税-进项6500            贷:银行存款 56500

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齐红老师 解答 2022-09-03 11:32

(4)销售产品一批,开出增值税专用发票,价款900000元  4、借:应收账款1017000              贷:主营业务收入 900000                     应交税费-应交所得税-销项 117000 

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齐红老师 解答 2022-09-03 11:33

(5)将产品投资入股,产品的成本价为200000元,该企业无同类产品售价(假定成本利润率为10%)。 5、借:长期股权投资  248600             贷:主营业务收入220000                   应交税费-应交所得税-销项28600  最后,计算,销项,进项合计数,应纳税额=销项-进项

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