老师，按履约进度确认主营收入，主营业务成本借应收帐款1500 贷主营业务收入1500 借合同履约成本1250 贷原材料1300 应付职工薪酬200 差额走啥？分录这么做吗？麻烦老师讲下怎么做？

你好合同履约成本是企业在当期履行合同义务发生的成本不要按进度确认借合同履约成本 1500 贷原材料300 应付职工薪酬1300

2022-09-03

一、“工程结算和工程施工” 核算方式收到预付款时：借：银行存款贷：预收账款开始施工时：借：工程施工 — 合同成本 — 材料费 / 人工费等贷：原材料 / 应付职工薪酬等结算时：确认收入：借：应收账款 / 预收账款等贷：工程结算同时结转成本：借：主营业务成本工程施工 — 合同毛利贷：主营业务收入借：工程结算贷：工程施工 — 合同成本工程施工 — 合同毛利二、“合同负债和合同履约成本” 核算方式收到预付款时：借：银行存款贷：合同负债 — 预收工程款开始施工时：借：合同履约成本 — 材料费 / 人工费等贷：原材料 / 应付职工薪酬等结算时：借：合同负债贷：主营业务收入同时结转：借：主营业务成本贷：合同履约成本关于原材料是否可以换成 “工程物资” 进行核算，需要考虑企业的实际管理和核算习惯。如果企业对用于工程的物资单独进行管理和核算，且符合工程物资的定义，可以使用 “工程物资” 科目。但一般情况下，如果原材料也用于其他生产经营活动，使用 “原材料” 科目可能更为合适，以便于统一核算和管理。

2024-09-19

借预付账款，贷，合同履约成本90 借，合同履约成本贷，以前年度损益调整90 借，以前年度损益调整贷利润分配，未分配利润90 汇算清缴，需要纳税调增。

2024-07-15

同学你好 1.可以按照建筑公司帐来处理 2.劳务成本就只是发生劳务工人的工资，合同履约成本是项目上分项目的成本分类 3你好是的 4可以根据收入的利润率来推算出成本

2020-08-29

同学你好分录是一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-10-16