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老师,为什么第一个中不需要确认递延所得税负债,第二个都需要呢?

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2022-09-02 15:42
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-09-02 15:44

你好同学,第一个是企业合并,不产生暂时性差异,第二个是投资性房地产从成本转为权益法,产生应纳税暂时性差异,因此确认递延所得税负债

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你好同学,第一个是企业合并,不产生暂时性差异,第二个是投资性房地产从成本转为权益法,产生应纳税暂时性差异,因此确认递延所得税负债
2022-09-02
同学,你好,我们知道预提没有发生的费用,是要纳入递延所得税,如果当期发生了,直接计入到当期的费用里边去,所以无需减去,只需要判断账面价值和计税基础来确认的递延所得税资产 预计负债的账面价值=200-100%2B250=350(万元),计税基础=0   可抵扣暂时性差异余额=350万元   应确认的递延所得税资产=350×25%-50=37.5(万元) 其他例题第二年要减去第一年确认的递延所得税,要具体题目具体分析,问的方向不同,也就不同。不能直接记忆套路,要理解方法。
2021-08-17
你好同学,因为这样情况下是由于留存收益导致的应纳税暂时性差异,所以确认的递延所得税负债也应该影响留存收益
2022-08-22
学员你好,4的递延所得税负债是计入其他综合收益,不影响损益
2021-06-13
同学,你好! 请问第一部分指的具体时间哪些内容?第二部分又指的哪些内容?
2022-12-22
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