企业在改扩期间，公司设了两套帐，其中一套账为工程专款专用账户，一套为基本户账套，这两套账户都分别记账，那么问题公司职工工资社保啥的都从工程户中支出，每月把此笔款项转给基本户，然后从基本户发放工资、缴纳社保等费用，这种情况工程户会计是记：借在建工程-工资社保等贷银行存款-某银行；基本户会计记：借银行存款-某银行基本户贷其他应付款-某某公司名称工程账户，这样做账务处理准确吗？

2022-08-31 16:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-08-31 16:29

Na，那你这没问题啊，你两个账套独立核算就行了。

快账用户3325 追问 2022-08-31 16:34

这样记账没有问题吗？等于是做往来账，那上年度因内部领导决策等问题，有几笔工程户上的收支计入到基本户的账套了，那么基本户是不是要把这几笔给调账？调的话像上年度把几笔工程款项计入往来，不涉及损益话，调到本月是不是直接红冲上年度某某凭证就可呢？

快账用户3325 追问 2022-08-31 16:38

问题二：基本户记账时，每月在发放工资、缴纳社保是否应该按照正常账务处理去做，比如计提工资再发放工资、缴纳社保等，然后有报销票据时正常报销计入费用里是吗？这样记账不会和工程上账务重复吧？

齐红老师解答 2022-08-31 16:42

这样做账没问题，然后挂了往来之后，你需要做那个汇总的财务报表，汇总的时候往来款它就会抵消。

齐红老师解答 2022-08-31 16:42

这些不存在重复，你正常计提，正常做发放就行了。

快账用户3325 追问 2022-08-31 16:47

额，您说的汇总是指合并报表？是需要我这边把工程户账和基本户账做汇总，然后做总的报表？要是合并报表话是我的母公司做。

快账用户3325 追问 2022-08-31 16:49

工程户那边记账职工工资啥的是计入在建工程，是不涉及和我这边往来吧？我没太明白

齐红老师解答 2022-08-31 17:14

第一个问题是的，要汇总报表，由母公司做。

齐红老师解答 2022-08-31 17:14

工程账户这边的话，你放在建工程的话，那么就不涉及到往来，这个有没有涉及到往来，就看你两个不同的账户之间，他有没有产生资金流水。

快账用户3325 追问 2022-08-31 17:28

问题一：那我基本户这边收到工程户转入工资社保啥的，我是可以计入往来的吧？问题二：如果母公司给我们这边注资，是我们这边拿地取得土地使用权的情况，我们这边交土地出让金和契税啥的都是母公司直接转入我们基本户，然后再从基本户转出的，这个是①记借银行存款-基本户-某某银行贷资本公积？②缴纳土地出让金时，借无形资产-土地贷银行存款-基本户-某某银行？③取得土地证时，计提无形资产摊销借管理费用-无形资产摊销贷累计摊销？账务处理是这样做吧？另外这个土地出让金和契税啥的是基本户交了一半，工程户交了一半，可否这样操作呢？像母公司无论是货币形式还是无形资产形式注资给子公司，这个母子公司需要什么手续入账呢？

齐红老师解答 2022-08-31 17:47

1，可以 2，对的对的对的这个根据你实际情况处理货币，银行回单无形资产，协议

快账用户3325 追问 2022-08-31 18:34

问题一：就是说母公司给子公司注资需要有协议？比如协议内容大概是什么，是集团公司写明为了扩大经营规模，需增资？这个是计入资本公积，还未转入实收资本。问题二：上年度因内部领导决策等问题，有几笔工程户上的收支计入到基本户的账了，那么基本户要调账话，像上年度这几笔工程款项计入往来，不涉及损益话，调到本月是不是直接红冲上年度某某凭证就可呢？需要写调账说明么？问题三：如果调完账话，是否需要到税局更正上年度报表呢？

齐红老师解答 2022-08-31 18:44

1，对的，约定你们真实内容就可以法定资本部分计入实收资本超过部分计入资本公积 2，是的，需要说明的 3，涉及到税的变化需要，不涉及就不需要

快账用户3325 追问 2022-08-31 20:34

若无协议，是否需要重新补签协议，并在协议内容中补充说明注资多少，法定资本多少，若超过持股比例的25%话，不但要去工商局做变更，章程变更，银行基本户那边信息也要变更是吧？

快账用户3325 追问 2022-08-31 20:35

齐红老师解答 2022-08-31 20:37

1，需要的需要约定清楚具体金额需要变更

快账用户3325 追问 2022-08-31 20:42

问题①那从工程户这边支出的基本户职工工资社保啥的，基本户这边做其他应付款话，那双方需要有协议吗？我是觉得这属于子公司内部往来账的情况，是不是不用签协议？

齐红老师解答 2022-08-31 21:15

不用学呀，有支付回单就行了。

快账用户3325 追问 2022-08-31 23:05

如果扩建完成后，这个工程账需要合并到基本户账么？若需要话，如何操作？

齐红老师解答 2022-08-31 23:09

汇总报表余额作为期初数据重新建账就可以了

快账用户3325 追问 2022-09-01 15:53

工程户转入基本户用于支付职工工资社保等费用，在记账时借在建工程贷银行存款，基本户收到这笔款时，记账借银行存款-基本户某某银行贷其他应付款-母公司名称+用于子公司建设工程户，发放工资时先计提工资，再发放，交社保公积金时借管理费用-社保费管理费用-公积金，贷银行存款，这样记账话不会说是用支出费用形式去冲减其他应付款吧，说这样操作不合规吧？

Na，那你这没问题啊，你两个账套独立核算就行了。

2022-08-31

借，银行存款 26000 贷，应交财政款 26000 借，银行存款 60000 贷，预收款项 60000 借，预收款项 10000 贷，其他收入 60000 借，固定资产 23000 贷，预付账款 5000 银行存款 18000 借，事业支出 18000 贷，资金结存 18000 借，单位管理费用 386500 贷，应付职工薪酬 386500 借，就付职工薪酬 386500 贷，财政拨款收入 386500-6300 应交税费个税 6300 借，事业支出 386500-6300 贷，财政拨款预算收入 386500-6300

2020-12-04

同学你好你的问题是什么

2023-11-07

同学你好（6）购入复印机一台价税合计11.3万元，为A专项资金支出，款项由财政直接支付。财务会计处理：借：固定资产 100000 贷：非流动资产基金—固定资产 100000 借：事业支出—财政补助支出—项目支出—A专项 113000 贷：财政补助收入 113000 预算会计处理：借：事业支出—财政补助支出—项目支出—A专项 113000 贷：财政补助预算收入 113000 （7）黄某报销差旅费1万元。财务会计处理：借：事业支出 10000 贷：库存现金 1000 其他应收款 9000 预算会计处理：借：事业支出 10000 贷：资金结存 10000 （8）发放上月工资，上月工资表显示应向职工发放基本工资30万元，应为职工缴纳基本养老保险6万元，住房公积金9万元，共计45万元。另外工资发放中包含职工个人应负担社会保险费为2.4万元，住房公积金9万元，同时代扣个税2万元。款项全部通过单位零余额账户支付。（上月代扣本月交）。财务会计处理：借：应付职工薪酬 450000 贷：银行存款 450000 借：应付职工薪酬——社会保险费 24000 ——住房公积金 90000 贷：其他应付款——社会保险费 24000 ——住房公积金 90000 借：应交税费 20000 贷：应付职工薪酬 20000 借：银行存款 444000 贷：应付职工薪酬 44400 非财政拨款结余 438625（369875%2B6875）财政拨款结转结余 6375（459375-45300）事业基金 6375（459375-4530）其中：“非财政拨款结余”为“事业基金”的子科目，核算非财政拨款结余变动及转入非财政拨款结余的金额。年末，将“非财政拨款结余”科目余额转入“事业基金”科目。在预算会计中，本笔业务无须进行账务处理。（9）收到上级单位拨来的补助6万元，为项目B的款项，另收到上级拨来的基本支出补助款2万元，款项已拨入单位银行账户。财务会计处理：借：银行存款 80000 贷：上级补助收入 8000（6万%2B2万）其他收入——项目B补助收入 6万其他收入——基本支出补助收入 2万预算会计处理：借：银行存款 8万贷：上级补助预算收入 8万（6万%2B2万）

2023-11-13

你好，学员，借管理费用贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷应交个人所得税借应付职工薪酬贷其他因付款-社保

2022-12-06