Q
麻烦老师看看税务师第五大题第四小题，进行解释，谢谢
2022-08-29 08:33
2022-08-29 08:54
学员你好，1的房产税(12300-300)×(1-20%)×1.2%=115.2(万元) 【解析】 2.职工福利费扣除限额=4000×14%=560(万元)，故发生的职工福利费480万元可以全额扣除，无需进行调整;职工工会经费扣除限额=4000× 2%=80(万元)，实际发生100万元，因此应该纳税调增，即：100-80=20(万元);职工教育经费的扣除限额4000×8%=320(万元)，实际发生450万元， 因此应该纳税调增，即：450-320=130(万元);综上，三项经费应该纳税调增的金额合计为：130+20=150(万元)。 3. 【解析】在企业重组的特殊性税务处理中，合并企业接受被合并企业资产和 负债的计税基础，以被合并企业的原有基础确定;被合并企业合并前的相关 所得税事项由合并企业承继;可由被合并企业的弥补的被合并企业亏损的限 额=被合并企业净资产公允价值×截至合并企业发生当年年末国家发行的最 长期限的国债利率，因此业务三应该纳税调减的金额=(5700-3200)× 4.3%=107.5(万元)。综上，该企业2018年应纳税所得额 =11696-115.20+150-107.5=11623.3
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可由被合并企业的弥补的被合并企业亏损的限 额=被合并企业净资产公允价值×截至合并企业发生当年年末国家发行的最 长期限的国债利率，因此业务三应该纳税调减的金额=(5700-3200)× 4.3%=107.5(万元) 老师，这个式子5700-3200是什么意思呢
这个计算的是净资产的金额
为什么被合并其企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值×截至合并企业发生当年年末国家发行的最 长期限的国债利率，怎么理解这个式子呀
这个就是限制你合并亏损企业无限制的抵亏少交所得税，所以设计了这个公式
那怎么用的是公允价值呀
因为公允价值才是市场认可的啊
那为啥是乘以国债的利率呢
税法就是这么规定的，因为国债利率比较稳定
老师，这个式子怎么知道计算出来就是亏损呀
这个是法律规定的，这道题给你说了收购的这个企业亏损
题目哪里提到了亏损哦
不是告诉你可结转以后年度弥补的亏损了吗
老师，但是这个计算的是当年的亏损吧
这是总共可以弥补的亏损，不是当年
可是题目结转以后年度弥补的亏损才670，这里计算出来才107.5，怎么说是总共可以弥补的亏损呢
虽然总共670的亏损，但是税法只认可107.5