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甲公司经营连锁面包店。2×20年,甲公司向客户销售5 000张储值卡,每张卡的面值为200元,总额为100万元。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验,甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%的部分不会被消费。截至2×20年12月31日,客户使用该储值卡消费的金额为400 000元。甲公司为增值税一般纳税人,上述业务适用的增值税税率为13%,在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务,甲公司预期将有权获得与客户未行使的合同权利相关的金额为50 000 元,该金额应当按照客户行使合同权利的模式按比例确认为收入。 不考虑其他因素,甲公司在2020年销售的储值卡应当确认的收入金额为( )元。甲公司在2×20年销售的储值卡应当确认的收入金额= (400 000 + 50 000×400 000/950 000)/( 1 +13%) ≈372 613(元)。 50 000×400 000/95000=这个代表什么意思

2022-08-28 09:16
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-08-28 09:54

5万是未行使权利金额,合同总金额100万,可行驶权利部分为95万,那么占比就是5/95,消费卡总金额40万,相乘就是未行使权利确认收入

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快账用户7575 追问 2022-08-28 10:52

未行使部分占可行使部分,那么占比就是5/95,感觉怪怪的

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齐红老师 解答 2022-08-28 19:08

再和您说一个好理解的方式,面包店预计客户会销售95万元,另外的5万元不会被销售,当年销售了40万元,也就是说95万元里有40万销售了,那么销售比例就是40/95,那么未销售的5万元也要按照这个比例确认收入,就是5*40/95}

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齐红老师 解答 2022-08-28 19:08

您看这么理解是不是容易一些

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快账用户7575 追问 2022-08-28 22:12

谢谢老师

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齐红老师 解答 2022-08-28 23:08

很高兴能帮到您,希望看到您的五星好评哦,谢谢

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5万是未行使权利金额,合同总金额100万,可行驶权利部分为95万,那么占比就是5/95,消费卡总金额40万,相乘就是未行使权利确认收入
2022-08-28
销售储值卡时: 借:银行存款 1000000 贷:合同负债 950000 (1000000 - 50000) 预计负债 50000 客户使用储值卡消费时: 借:合同负债 400000 贷:主营业务收入 400000 截至 2×18 年 12 月 31 日,剩余合同负债 = 950000 - 400000 = 550000 元
2024-08-21
学员你好,计算如下 含税收入400000/950000*50000+400000=421052.6316 不含税421052.63/1.13=372612.9469
2022-11-25
您好,本题是要求什么呀
2023-11-27
嗯这是新收入准则的题您稍等一下我写一下
2023-11-27
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