麻烦老师看看第三小题，谢谢

境外分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠，则实际按照10%在境外缴纳了所得税。该企业2020年来源于境外的应纳税所得额=18÷（1-10%）=20（万元）。该企业2020年境外所得的抵免限额=20×25%=5（万元）。境外分支机构在境外的实际缴纳税额=20×10%=2（万元）。由于题目交代不考虑预提所得税和税收饶让的影响，所以境外所得的实际抵免税额为2万元。

2022-08-24

您好，计算过程如下境外税前经营所得=18/（1-20%/2）=20 抵免限额=20*25%=5

2022-08-24

你好这个题目的答案是8*2=16.农用部分是免税的

2022-08-31

您好，计算过程如下第三题境外税前经营所得=18/（1-20%/2）=20 抵免限额=20*25%=5 第四题境外补税=5-20*10%=3 业务招待费限额1=20*60%=12，限额2=5000*0.005=25调增8万元境内应纳税所得额=5000-2000-20-800-600-80+8=1508 境内所得税=1508*25%=377 实际缴纳企业所得税=377+3=380

2022-08-24

你好这个题目的答案是C（2500%2B600）*0.0003

2022-08-31

快账用户4062 追问 2022-08-24 09:46

老师，这个题目问的抵免限额是什么意思呀

齐红老师解答 2022-08-24 09:57

这道题就是问国内的抵免上限5

快账用户4062 追问 2022-08-24 11:27

为什么叫抵免，这里面有什么含义呀

齐红老师解答 2022-08-24 11:56

因为境内需要把所有的收入包括境外的都算应交所得税，境外的在国外交过了，所以允许你抵扣

快账用户4062 追问 2022-08-24 13:41

这个抵免限额是交给国家的吗？

齐红老师解答 2022-08-24 14:26

不是，是你可以扣除的上限

快账用户4062 追问 2022-08-24 15:55

这个抵免额不是交给国外的，要不怎么存在补缴哦

快账用户4062 追问 2022-08-24 15:56

这个抵免额不是交给国外的，要不怎么存在回国内补缴哦

齐红老师解答 2022-08-24 16:15

因为国外交了，在国内才能抵扣的

快账用户4062 追问 2022-08-24 16:17

那个抵免限额为什么这样计算呀

齐红老师解答 2022-08-24 16:25

因为你在国外交的税的真实性难以核实，所以设置个上限

快账用户4062 追问 2022-08-24 21:53

境外分支机构在境外的实际缴纳税，老师怎么知道实际缴税2万啊，题目又没有说

齐红老师解答 2022-08-24 21:55

因为你通过题目计算出来的实际交了两万

快账用户4062 追问 2022-08-24 21:56

可是没有交啊，怎么知道呢

境外的税率固定10%吗？

快账用户4062 追问 2022-08-24 21:57

麻烦老师分别回答

齐红老师解答 2022-08-24 22:01

境外的税率不是固定的10%，题目里给你说了啊，税率20%，减半征收

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