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请问老师,土地增值税利息支出,例题中显示只有79%可以提供金融机构证明,请问房地产开发费用怎么扣除?

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请问老师,土地增值税利息支出,例题中显示只有79%可以提供金融机构证明,请问房地产开发费用怎么扣除?
2022-08-23 23:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-08-24 00:09

您好,可以提供证明的按可以提供证明的方法处理,不可以提供证明的按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除。

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快账用户6572 追问 2022-08-24 09:02

这道题利息支出70%可以提供证明,怎么做呢?

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快账用户6572 追问 2022-08-24 09:03

利息支出*70%+(取得土地支付金额+房地产开发成本)吗?

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齐红老师 解答 2022-08-24 10:23

您好,这道题理论上开发费用={利息*70%%2B(土地成本%2B开发成本)*70%*4%}%2B{(土地成本%2B开发成本)*30%*10%(以内)}。实务中,大部分情况都是(土地成本%2B开发成本)*10%这样计算来的开发费用更有利于企业。

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齐红老师 解答 2022-08-24 10:31

实操中,如果部分能提供证明,部分不能提供证明的,税务机关一般会要求企业按照全部不能提供证明处理。

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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