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您好老师,请问资产负债表日后事项,留商誉减值准备,为什么没有影响递延所得税,资料3

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您好老师,请问资产负债表日后事项,留商誉减值准备,为什么没有影响递延所得税,资料3
2022-08-16 15:56
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-08-16 16:35

您好! 商誉产生的应纳税暂时性差异是不确认递延所得税的。因为商誉的计税基础是0,所以其只能产生应纳税暂时性差异。若是商誉产生的应纳税暂时性差异可以确认为递延所得税负债的话: 借:商誉 贷:递延所得税负债 这样的话就会形成死循环,所以准则中为了避免这种情况的出现,规定商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债的。

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快账用户4368 追问 2022-08-16 16:35

当前和递延都不受影响是不是?

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齐红老师 解答 2022-08-16 16:50

您好!减值还是调整了的,只是不确认递延哦

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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