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A吸收合并B,被合并方B的盈利能否在合并后抵顶合并方A的亏损?吸收合并后,B公司注销。如果不能抵顶,如何才能在B注销前,合理合法降低B的企业所得税

2022-08-16 15:28
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-08-16 15:29

同学你好 这个可以合并的

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快账用户1415 追问 2022-08-16 15:29

有什么具体依据吗

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快账用户1415 追问 2022-08-16 15:31

企业所得税是否认可,按合并后的会计利润作为税金。如果B公司亏损,是每年按亏损限额弥补,那么如果盈利呢

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齐红老师 解答 2022-08-16 15:40

同学你好 你这上面不就是吸收合并吗

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快账用户1415 追问 2022-08-16 15:45

A吸收合并B,B的亏损能全额在合并后的A弥补吗?

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齐红老师 解答 2022-08-16 15:52

同学你好 适用一般税务处理时,被吸收合并的子公司的亏损不可以在吸收合并公司弥补。   选择特殊税务处理的,被吸收合并子公司的亏损每年可由合并公司弥补的金额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

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快账用户1415 追问 2022-08-16 15:59

那么子公司b公司 盈利,合并后,b公司注销,b注销前的盈利能否抵补,A公司亏损,合并方母公司A是亏损的

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快账用户1415 追问 2022-08-16 15:59

企业所得税角度

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齐红老师 解答 2022-08-16 16:08

同学你好 适用一般税务处理时,被吸收合并的子公司的亏损不可以在吸收合并公司弥补。   选择特殊税务处理的,被吸收合并子公司的亏损每年可由合并公司弥补的金额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

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快账用户1415 追问 2022-08-16 16:09

那子公司注销前盈利呢,选择特殊性税务处理,企业所得税如何处理

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齐红老师 解答 2022-08-16 16:17

这个盈利交所得税就可以了

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快账用户1415 追问 2022-08-16 16:19

关键是盈利上千万,企业所得税很多啊,怎么节税,子公司需要3年内注销掉,日常只有拆迁补偿收入,无其他支出无费用

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快账用户1415 追问 2022-08-16 16:21

母公司,有大额亏损,且无收入

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齐红老师 解答 2022-08-16 16:31

这个需要有足够的成本费用票

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齐红老师 解答 2022-08-16 16:32

统付盈亏的合并之后就弥补母公司亏损了

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快账用户1415 追问 2022-08-16 16:36

税务局能认吗,子公司盈利全额,抵补母公司亏损,子公司注销时,会要求子公司清算缴纳所得税吗?

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齐红老师 解答 2022-08-16 16:45

同学你好 母子公司统负盈亏的都是这样

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快账用户1415 追问 2022-08-16 16:47

子公司盈利,注销,税务局要求清算缴纳企业所得税, 还如何 在母公司合并弥补母公司亏损?

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齐红老师 解答 2022-08-16 16:54

同学你好 那这个就没有办法了

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快账用户1415 追问 2022-08-16 16:55

有其他合理合规方法吗,吸收合并?

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齐红老师 解答 2022-08-16 17:05

同学你好 吸收合并可以弥补 也是汇算清缴的时候合并

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快账用户1415 追问 2022-08-16 17:25

问题是,子公司,需要清算缴纳企业所得税吗

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齐红老师 解答 2022-08-16 17:37

同学你好 需要缴纳的

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同学你好 这个可以合并的
2022-08-16
在这种情况下,A公司需要采取以下步骤进行账务处理和合并报表的抵消处理: 1.账务处理: 在A公司的母公司个别报表层面,需要进行以下账务处理: 借:资产=负债%2B所有者权益(B公司) 贷:投资(A公司对B公司的投资) 同时,借:投资(B公司对A公司的投资) 贷:资产=负债%2B所有者权益(A公司) 这样,A公司可以获得B公司的所有资产和负债,同时抵消掉A公司对B公司的投资和B公司对A公司的投资。 1.合并报表的抵消处理: 在合并报表中,需要进行以下抵消处理: 借:资产=负债%2B所有者权益(B公司) 贷:所有者权益(A公司) 借:投资(A公司对B公司的投资) 贷:投资(B公司对A公司的投资) 这样,可以将A公司和B公司的财务报表合并成一个财务报表,并消除掉重复的资产和负债。同时,由于A公司和B公司的所有者权益相互抵消,合并后的所有者权益等于A公司的所有者权益
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