我单位19年购买一辆商务车用于接待客户，20年7月老板将车出售，账务上未处理，一直计提折旧至2022年1月，22年税务局比对出来，申报所属期20年7月企业已补增值税，多计提的折旧费用应该怎么办

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入10000万元，会计利润2400万元，已预缴所得税600万元。2018年年末经会计师事务所审核，发现以下问题： （1）期间费用中广告费1800万元，业务招待费60万元，研究开发费用80万元。 （2）营业外支出200万元（含按公益性社会团体向贫困山区捐款120万元，直接捐赠20万元）。 （3）3月开始对账面原值为480万元，已提折旧400万元的厂房进行推倒重置的改建，更新改造共再投入200万元，9月投入使用，预计使用10年，无残值，会计师事务所发现此项业务尚未进行会计与税务处理。（会计与税法的使用年限相同） （4）10月6日，购进固定资产，购入原价为50万元，会计已按平均年限计提折旧，计提折旧时间为8年，税法可按5年计提折旧，均不考虑残值。 （5）9月12日，从房地产企业（一般纳税人）购入一处门面作销售中心（公司拟作固定资产），该门面价税合计110万元，取得了增值税专用发票（该公司确定折旧年限20年，残值率0），会计师事务所发现此项业务尚未进行会计与税务处理。 （6）3月接受捐赠的原材料一批，价款为30万元，取得增值税

2019年12月25日，甲公司购入一辆由管理部门专门使用的汽车，取得增值税专用发票注明价款240000元、进项税额31200元。甲公司取得的增值税专用发票2019年12月符合抵扣规定。该汽车预计使用期限为4年，会计上采用直线法按照4年计提折旧(假设不考虑残值)，税法上采用年数总和法按照4年计提折旧(假设不考虑残值)。假定甲公司每年的利润总额均为3000000元;甲公司未对该汽车计提减值准备;无其他纳税调整项目，且每年企业所得税税率均为25%。项目2020202120222023⑴会计折旧⑵税法折旧⑶纳税调整额⑷当期应纳税所得额⑸账面价值⑹计税基础⑺应纳税暂时性差异⑻递延所得税负债余额⑼递延所得税费用⑽当期所得税费用⑾所得税费用要求：（1）根据资料一，填写上述表格中的各项数据，对于递延所得税费用、当期所得税费用以及所得税费用，要写出计算过程；（2）根据资料一，对甲公司上述企业所得税相关业务进行账务处理；

(五)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2021年和2022年发生的有关资产业务资料如下: (1)2021年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为650万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，实际成本为1300万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧。 (2)2022年1月1日，以银行存款48万元购入一项管理用特许权，合同规定受益期间为10年。 (3)2022年12月12日，田公司出售该特许权取得转让价款50万元，增值税销项税额3万元，未计提减值准备。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 (1)根据资料(1)，甲公司自建办公楼的入账成本是()万元。 A.5650 B6300 C.7100 D.7119 (2)根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司自建办公楼计提折旧表述正确的是()。 A.折旧费用应计入管理费用B自2021年12月开始计提折旧 C.折旧费用应计入制造费用D.自2022年1月开始计提折旧 (3)根据资料(2)，甲公司特许权摊销金额应记入()科目。 A管理费用B生产成本C制造费用D销售费用 (4)根据资料(2)和(3)，特许权当年应计提摊销金额为()万元。 A.4.8B.4.4C.4D.5.2 (5)根据资料(2)和(3)，甲公司处置特许权的会计处理正确的是()。 A.确认资产处置损益6.4万元B.确认营业外收入3.4万元 C.无形资产当月减少当月需要摊销D.无形资产当月减少当月停止摊销

我单位19年购买一辆商务车用于接待客户，20年7月老板将车出售，账务上未处理，一直计提折旧至2022年1月，22年税务局比对出来，申报所属期20年7月企业已补增值税，多计提的折旧费用应该怎么办

某税务师事务所2021年4月受托对某市一企业2020年纳税情况进行审查，该企业为增值税一般纳税人，且属于小型微利企业。该企业2020年自行计算企业所得税应纳税所得额为800000元，已按规定缴纳企业所得税。该企业2021年4月尚未将2020年财务报告批准报出，已编制决算报表。 经了解，该企业2020年初将2018年购进临街商铺租赁给甲公司，将全年租赁收入1200000元全额计入“其他应付款”账户且未缴纳相关税费，同时将出租房屋的折旧通过期间费用在企业所得税税前扣除。 应补缴企业所得税=（1000000-800000）×25%×20%+（956917.43-200000）×50%×20%=85691.74（元） 这步看不懂