Q
麻烦老师看看税务师这道选择题，进行详细解释，谢谢
2022-08-03 13:57
2022-08-03 14:13
同学，您好！ 这个题答案选A。 首先，您得掌握押金的增值税处理：1、销售啤酒、黄酒以外的酒，包装物押金无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。2、啤酒、黄酒和其他非酒类产品，包装物押金按一般押金的规定处理：逾期时并入征税。 本题中，啤酒不含税销售额220万，逾期收取的押金是12.5万，所以啤酒的增值税=（220%2B12.5/1.13）*13% 白酒不含税销售额300万，收取的押金是22.3万，所以啤酒的增值税=（300%2B22.3/1.13）*13% 所以增值税销项税额=（220%2B12.5/1.13）*13%%2B（300%2B22.3/1.13）*13%=71.6
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为什么啤酒不看刚买时收取的押金10.6呢
这部分的押金是要怎么处理呢
啤酒、黄酒和其他非酒类产品，包装物押金按一般押金的规定处理：逾期时并入征税。只看逾期就可以，因为税法这么规定的，按照税法规定确认收入就可以，不确认收入的挂往来就行
那就是挂的往来还要把这笔钱还给对方啊
是的，你日常收的押金，大部分是要还回去的
啤酒的押金12.5和10.6两者之间有联系吗
麻烦老师回答以上问题，谢谢
没有联系，一个是本期收的押金，一个是之前收的押金到本月到期的
12.65比10.6多了滞纳金吗
针对啤酒的来说
麻烦老师详细解释下
同学，您好！ 注意看题啊，这是包装物押金，跟滞纳金没有关系的
那为什么两次押金不一样呢
同学，您好！ 一个是当期收到的押金，一个是之前收到的押金到本月到期的押金，不一样的哦。当期收的押金，当期没有到期，会在后面几个月才到期