Q
解析当中的拟长期持有的长期股权投资，其形成的应纳税暂时性差异属于特殊暂时性差异，不确认递延所得税负债。除了这种情况，还有其他情况也属于特殊暂时性差异吗？
2022-07-09 08:03
2022-07-09 08:04
你好，学员，因为长投是特殊案例的 因为暂时性差异讲的是时间短，长期股权投资如果一直持有就不涉及的
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由于会计准备和税法规定的不同，形成了永久性差异和暂时性差异。暂时性差异又形成应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，暂时性差异金额由于税率的影响确认了递延所得税资产，递延所得税负债，然后递延所得税资产，递延所得税负债影响了所得税费用或者所有者权益。这样理解对吗
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Q
在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（ ）。 A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债 【答案】ABCD 老师：为什么这些递延所对应的就一定都是所得税费用，不是有其他综合收益、资本公积、商誉这样的科目？
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Q
暂时性差异不缺认递延所得税负责的情形中 对于长投不确认递延所得税负责要同时满足两条件 1.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间 2.该暂时性差异在预见的未来很可能不会转回 这两个条件没理解，甚至感觉有点矛盾
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Q
D选项为什么说对于资本化支出存在可抵扣暂时性差异？ 除了无形资产的确认，不是产生于企业合并交易。在确认时既不影响利润，也不影响应纳税所得额。的情况下，不确认有关暂时性差异的所得税影响，还有其他情况也要这样子处理嘛。
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解析当中的拟长期持有的长期股权投资，其形成的应纳税暂时性差异属于特殊暂时性差异，不确认递延所得税负债。除了这种情况，还有其他情况也属于特殊暂时性差异吗？
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除了这个还有其他的也是这样处理的吗
没有了，学员，这个是特殊个例的