外购专利权影响所得税吗，两点疑问： 首先：7月买的100万专利权，10年摊销，摊销金额应该是100/10*5/12=4.15，摊销金额应爱调整吧； 其次：说没做税款的处理，代表没交增值税，是不是应该算一下进口专利的增值税，然后根据增值税算一下影响会计利润的城建税及附加呢

请问老师，这题为何不结转成本？ （5）将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为 10 万元(不含税，税率 6％)，当日已收到本月租金。已知该专利 权年摊销额为 12 万元。 4.根据资料（5），下列会计处理正确的是( )。 A.借：银行存款 10.6 贷：主营业务收入 10.6 B.借：银行存款 10.6 贷：主营业务收入 10 应交税费——应交增值税(销项税额) 0.6 C.借：银行存款 10.6 贷：其他业务收入 10 应交税费——应交增值税(销项税额) 0.6 D.借：其他业务成本 12 贷：累计摊销 12 【答案】C

2.甲空调生产企业为增值税一般纳税人，本年7月发生的生产经营业务如下: (1)采用分期收款方式销售空调，合同规定的不含税销售额共计600万元，本月应收回60%货款，其余货款于下月10日全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际支付不含税货款150万元。 (2)将成本为1 5万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍,该批特制空调没有同类产品价格。 (3)当月销售空调，收取价税合计金额500万元，另收取包装费100万元，开具增值税普通发票。 (4)购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明增值税共计12万元。 (5)购进一-批小电器 ,作为奖励发给了职工，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.2万元。 (6)购进生产检查设备，取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税3.9万元。(7)购进-辆小汽车自用，取得增值税专用发票，注明价款25万元、增值税3.25万 元 已知:成本利润率10%，本月取得的人不过票据均在本月通过认证并在本月抵扣。要求: (1)计算该企业本月的销项税额。 (2)计算该企业本月准予抵扣的进项税额。 (3)计算该企业本月应纳的增值税。

2.甲空调生产企业为增值税一般纳税人，本年7月发生的生产经营业务如下:(1)采用分期收款方式销售空调，合同规定的不含税销售额共计600万元，本月应收回60%货款，其余货款于下月10日全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际支付不含税货款150万元。(2)将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批特制空调没有同类产品价格。(3)当月销售空调，收取价税合计金额500万元，另收取包装费100万元，开具增值税普通发票。(4)购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明增值税共计12万元。(5)购进一批小电器，作为奖励发给了职工，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.2万元。(6)购进生产检查设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税3.9万元。(7)购进一辆小汽车自用，取得增值税专用发票，注明价款25万元、增值税3.25万元。已知:成本利润率为10%，本月取得的合法票据均符合抵扣规定。要求:(1)计算该企业本月的销项税额。(2)计算该企业本月准予抵扣的进项税额。(3)计算该企业本月应纳的增值税。

2、甲上市公司（一般纳税人）自行研究开发一项专利技术，与该项专利技术有关的资料如下：（1）2018年1月，该项研发活动进入开发阶段，以银行存款支付的开发费用280万元，其中满足资本化条件的为150万元。2018年7月1日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，供企业行政管理部门使用。（2）该项专利权法律规定有效期为10年，采用直线法摊销。（3）2018年12月1日，将该项专利权转让，价款160万元，增值税税率6%，款项已存入银行。要求：根据上述业务，编制相关会计分录，其中根据业务（2）计算2018年7月专利权摊销金额并编制会计分录（“研发支出”、“应交税费”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）

8）计入成本费用中实际支付合理的工资300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。（9）2021年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元。（10）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。税法上选择分5年均匀分期确认所得。其他相关资料：不考虑城建税、教育费附加和地方教育附加。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算企业2021年实现的会计利润总额。（2）计算管理费用应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）（3）计算销售费用应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（6）计算投资收益应调整的应纳税所得额。（7）计算工资和“三项经费”应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）（8）计算企业2021年应缴纳的企业所得税。