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老师，企业所得税汇算清缴交的税计提分录和交税分录怎么写？

2022-07-08 11:09
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-07-08 11:10

你好；       ：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。

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快账用户2375 追问 2022-07-08 11:40

收到。谢谢老师

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齐红老师 解答 2022-07-08 11:44

不客气的； 帮到你就好； 满意请给予评价  

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你好；       ：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
2022-07-08
（1）执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下： 方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益： 1) 确认补缴企业所得税税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 2) 缴纳企业所得税时： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 3) 结转以前年度损益调整： 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 4) 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录) 借：盈余公积-法定盈余公积 盈余公积-任意盈余公积 贷：利润分配-未分配利润 方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益： 1）确认补缴企业所得税税额： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 2）缴纳企业所得税时： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 （2）执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考： 1）确认补税金额： 借：所得税费用（补税金额） 贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额） 2）实际缴税： 借：应交税费-应交企业所得税（补税金额） 贷：银行存款（补税金额） 实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科
2021-05-27
　　借：银行存款 贷：应交税费－应交企业所得税 借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整 同时调整未分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配－未分配利润。
2020-08-26
您好 请问单位用什么会计准则
2022-05-23
如果是小企业会计准则 借利润分配未分配利润 贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税， 贷银行存款
2022-06-02
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