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递延所得税资产和递延所得税负债的含义及什么时候使用这个科目

2022-07-08 10:35
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-07-08 10:37

税会存在差异的时候才使用的 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。

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快账用户8192 追问 2022-07-08 10:43

购买股票,市场价格上涨,带来的收益本来是直接计入公允价值变动损益的,这个是要交所得税,但是由于没卖掉,最终的结果不明确,这时候可以用递延所得税负债来抵减这次的利润吗

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齐红老师 解答 2022-07-08 10:47

同学你好 这个可以的

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快账用户8192 追问 2022-07-08 10:48

会计分录是怎么处理的呢

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齐红老师 解答 2022-07-08 10:52

同学你好 借:所得税费用 贷:递延所得税负债

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税会存在差异的时候才使用的 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。
2022-07-08
递延所得税资产是指因资产或负债的账面价值和计税基础之间的差异,引起的可抵扣暂时性差异而确认的与所得税费用有关的资产。 递延所得税负债是指因资产或负债的账面价值和计税基础之间的差异,引起的应纳税暂时性差异而确认的与所得税费用有关的负债。 资产的账面价值>计税基础,或负债的账面价值表示这部分差异现在不交税,将来需要交税; 资产的账面价值计税基础时,产生可抵扣暂时性差异---确认递延所得税资产(计算应纳税所得额时用加)--表示这部分现在需要交税,将来可以少交税。
2022-10-03
您好,递延所得税费用和递延所得税收益 就是递延所得税资产和递延所得税负债
2022-05-15
产生可抵扣差异的是确认递延所得税资产,产生应纳税差异的是确认递延所得税负债。应纳税暂时性差异通常产生于以下情形:1资产的账面价值大于其计税基础2负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情形:1资产的账面价值小于其计税基础 2负债的账面价值大于其计税基础。
2022-07-21
你这里固定资产和存货公允增值 形成应纳税差异,地毯所得税负债
2022-09-08
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