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一)甲公司为增值税一般纳税人,2021年发生交易性金融资产相关经济业务如下:(1)4月15日,从上海证券交易所购人乙公司股票100万股,支付价款3000万元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利120万元,另支付相关交易费用0.5万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.03万元,甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产,(2)4月25日,收到乙公司发放的现金股利并存入投资款专户。(3)6月30日,持有上述乙公司股票的公允价值为2850万元。(4)7月31日,将持有的乙公司股票全部转让,取得价款2900万元,存入投资款专户。(5)计提转让该金融商品应交增值税。要求:根据上述资料,写出甲公司的账务处理会计分录。(请标明题号)

2022-06-29 21:48
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-06-29 22:05

您好,会计分录如下 (1) 借:交易性金融资产-成本2880 应收股利120 投资收益0.5 应交税费-应交增值税(进项税)0.03 贷:其他货币资金3000.503 (2) 借:其他货币资金120 贷:应收股利120 (3) 借:公允价值变动损益30 贷:交易性金融资产-公允价值变动30 (4) 借:其他货币资金2900 交易性金融资产-公允价值变动30 贷:交易性金融资产-成本2880 投资收益50

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齐红老师 解答 2022-06-29 22:10

(5) 借:应交税费-转让金融商品应交增值税5.66 贷:投资收益5.66

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