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金融资产重分类 摊余成本计量的重分类为公允价值计量且变动计入当期损益的 原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益, 那原账面价值是摊余成本 还是票面价值减减值准备?利息调整怎么处理

2022-06-28 14:53
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-06-28 15:26

同学您好,您所列举的是债权投资重分类为交易性金融资产,原账面价值=这个债权投资的二级明细代数和=(债券投资-成本)+(债权投资-利息调整)-(债权投资减值准备)。您把这三个加一块就是债权投资原账面价值。差额到挤公允价值变动损益

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齐红老师 解答 2022-06-28 15:28

要用摊余成本-减值准备,与票面价值无关

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齐红老师 解答 2022-06-28 15:31

利息调整也跟着成本一起消掉了

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同学您好,您所列举的是债权投资重分类为交易性金融资产,原账面价值=这个债权投资的二级明细代数和=(债券投资-成本)+(债权投资-利息调整)-(债权投资减值准备)。您把这三个加一块就是债权投资原账面价值。差额到挤公允价值变动损益
2022-06-28
同学你好 借:交易性金融资产-成本 债权投资减值准备 公允价值变动损益 贷:债权投资
2022-07-22
学员你好,因为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产除了期末按公允价值调整外其他是跟以摊余成本计量的金融资产核算的方式一样的,因此可以调整其他综合收益和恢复为以摊余成本计量的金融资产。 以公允价价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值计量,按当日公允价值原则进行入账
2021-11-02
你这里债权投资转其他债权投资 差额计入其他综合收益,不是当期损益。
2022-08-15
您好,是的,有些就是说账面价值,其实,重分类时账面价值和账面余额也是相等的 企业将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的,应当以其在重分类日的公允价值作为新的账面价值。
2024-04-21
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