消费税纳税筹划案例 四川某地有两家大型酒厂A和B，他们都是独立核算的 法人企业，A企业主要经营粮食白酒，以当地生产的玉米为 原料进行酿造，A企业每年要向B企业销售1.5亿元，计 5000万公斤的粮食白酒。B企业以A企业生产的粮食白酒 为原料，生产系列药酒，药酒销售额为2.5亿元。经营过 程中，B企业由于缺乏资金和技术，无法经营下去，准备破 产。此时B企业欠A企业货款5000万元。经评估，B企业 的资产恰好为5000万元。已知，粮食类白酒的消费税税率 20%，定额税率0.5元/斤。目前有两种纳税方式，一种是 A、B两企业按照正常的购销价格进行缴纳消费税款，一种 是以购并的形式，按照原材料加工的方式进行缴纳税款。 请问从消费税纳税筹划的角度考虑该选择哪种方案？

二、某市甲酒厂生产“沉香”牌白酒，当年发生如下经济业务: 1.用销售价格为45.2万元的自产白酒抵偿前欠乙厂113万元购料款。 2.将储酒容器借给市区一家矿泉水厂 ， 收取押金56.5万元; 3.计划本年会计决算后(下年1月15日截止)投资100万对厂房、设备进行简易维修4.公司拟出资500万元，在全市注册设立5家独立核算的销售子公司连锁店,包销公司白酒8000吨。公司供应白酒价格为3390元/吨。经销店按公司原出厂价5650元/吨外销。 已知:增值税率13% ,白酒从价消费税率20% ;忽略流转税附加税费不计。 要求:结合题设条件,测算分析如下问题 1.纳税筹划建议相关部门向财务传递以45.2万元正常赊销业务信息及公司与“客户乙厂的三方协议,供会计核算和存档。此时,会计应怎样进行账务处理,可为公司税多少增值税、消费税和企业所得税? ( 30分) 2.收储酒容器押金应纳税额多少,怎样做效果最佳。(10分) 3.通过会计分录，说明公司年终简易维修项目怎样安排时间更合理。( 10分)4.说明对甲酒厂增值税、消费税都有哪些益处。( 10 )

西安市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车的生产和销售，2019年8月有关经营情况如下。(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明价款450万元(不含税)，当月实际收回价款430万元，余款下月收回。(2)将新研制生产的C型小汽车5辆无偿赠送给本企业的中层干部，每辆成本价10万元,C型小汽车尚无市场销售价格。税务机关核定的成本利润率为30%(计税时不考虑消费税)。(3)购进机械设备取得税控专用发票注明价款200万元，该设备当月投入使用。支付购进设备的运输费用8万元(不含税)、装卸搬运费用3万元(不含税)，取得增值税专用发票并认证通过。(4)当月由于管理不善损失库存原材料金额35万元，直接记入“营业外支出”账户。(5)上期留抵税额19.8万元。已知:曾值税一般纳税人的税率为13%、9%和6%:取得的扣税凭亚均已通过税务机认证要求:(1)根据上述资料，不考虑其他因素，，计算该企业当月增值税应纳税额。结果保留小教点后两位,四舍五入。(2)根招上述资料，镇写增值税纳脱申报表。

消费税纳税筹划案例 四川某地有两家大型酒厂A和B，他们都是独立核算的 法人企业，A企业主要经营粮食白酒，以当地生产的玉米为 原料进行酿造，A企业每年要向B企业销售1.5亿元，计 5000万公斤的粮食白酒。B企业以A企业生产的粮食白酒 为原料，生产系列药酒，药酒销售额为2.5亿元。经营过 程中，B企业由于缺乏资金和技术，无法经营下去，准备破 产。此时B企业欠A企业货款5000万元。经评估，B企业 的资产恰好为5000万元。已知，粮食类白酒的消费税税率 20%，定额税率0.5元/斤。目前有两种纳税方式，一种是 A、B两企业按照正常的购销价格进行缴纳消费税款，一种 是以购并的形式，按照原材料加工的方式进行缴纳税款。 请问从消费税纳税筹划的角度考虑该选择哪种方案？

北京金域酿酒有限公司为一般纳税人，增值税税率为13%，主要生产粮食白酒，销售给全国各地的批发商，批发价为500元/箱。由于往年本市的零售商和部分消费者也会到厂里来直接购货，公司决定成立一个门市部，专门负责本市的零售业务，北京金域酿酒有限公司给门市部的价格为批发价。根据往年情况，预计来年将销售30000斤（1500箱）白酒，门市部零售价600元/箱。关于门市部有两个方案可选：方案一：总公司实行财务统一核算即成立非独立核算的门市部，方案二，成立独立核算的门市部。注以上单价均不含税价，白酒消费税税率为百分之20加0.5元每500克，根据参考资料中的案例介绍，仅从杰说的角度出发，且只考虑消费税，企业应当选择哪种方案？。应纳消费税销售额方案一和方案二（算出来），应纳消费税方案一二算出来），应选方案？

2.甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2020年6月发生下列业务:(1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.2万元/吨。(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为2万元/吨，并将其全部销售。(3)受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.04万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2.75万元/吨。(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%)要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的消费税税额。(2)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。(3)计算业务(3)应缴纳的消费税税额