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计算题甲企业为高尔夫球及球具生产厂商,为增值税一般纳税人,2020年3月发生业务如下:业务1:购进一批生产高尔夫球原材料,取得增值税专用发票注明价款10万元,增值税税额1.3万元,生产高尔夫球后销售给乙企业,收到不含税价款25万元;业务2:购进高尔夫球杆原材料,取得增值税专用发票注明价款120万元,增值税税额15.6万元;业务3:销售高尔夫球杆给丙企业,收到含税销售金额300万元。(注:增值税税率为13%,高尔夫球及球具消费税税率为10%)问:2020年3月甲企业应缴纳的消费税和增值税分别为多少?(小数点保留两位)

2022-06-22 18:39
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-06-22 19:34

你好! 业务1 进项税额1.3 销项税额25*13%=3.25 消费税25*10%=2.5 业务2 进项税额15.6 业务3 销项税额300/1.13*13%=34.51 消费税300/1.13*10%=26.55

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齐红老师 解答 2022-06-22 19:36

甲企业应缴纳的消费税2.5+26.55=29.05 增值税3.25-1.3-15.6+34.51=20.86

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你好! 业务1 进项税额1.3 销项税额25*13%=3.25 消费税25*10%=2.5 业务2 进项税额15.6 业务3 销项税额300/1.13*13%=34.51 消费税300/1.13*10%=26.55
2022-06-22
你好,增值税进项税额1.3+15.6+ 增值税销项税额25*13%+300/(1+13%)*13% 增值税应纳税额=销项税额-进项税额
2022-06-22
业务1可以抵扣进项税额19.5 业务2可以抵扣进项税额6.5 业务3销项税额是65 消费税是500*10%=50 业务4销项税额是26 应交消费税是200*10%=20 业务5销项税额是10.4 应交增值税的计算是 (65 %2B26 %2B10.4)-(19.5 6.5)=75.4 应交消费税是50%2B 20=70 应交城建税(75.4 %2B70)*0.07=10.178 应交教育附加(75.4 %2B70)*0.03=4.362 地方教育附加(75.4%2B70)*0.02=2.91
2022-09-09
业务1可以抵扣进项150*0.13=19.5 业务2可以抵扣进项税额50*13%=6.5 业务3销项税是500*13%=65 应交消费税是500*10%=50 业务4销项税额是200*13%=26 应交消费税的计算200*10%=20 业务5应交增值税的计算80*13%=10.4
2022-06-11
业务1可以抵扣进项150*0.13=19.5
2022-06-11
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