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2.联华公司为增值税一般纳税人,企业所得税税率为25%,2017年度有关资如下:(1)年度销售商品收入4670万元,发生销售折让150;其收入350万元,营业外收入200万元;(2)本年度销售商品成本2050万元,其他业务成本280万元;(3)本年度发生的税金及附加合计760万,管理费用400万元(其中,业务招待费60万元,根据税法规定税前可以扣除35万元),财务费用200万元,销售费用550万元,资产减值损失500万元,公允价值变动收益100万元,投资收益280万元(其中,国债利息收入70万元,根据税法规定国债利息收入免税),营业外支出240万元(其中工商罚款为59万元,根据税法规定行政罚款税前不能扣除)。假设不考虑暂时性差异。要求:计算联华公司2017年度的“营业利润”、“利润总额”和“净利润”(金额单位以万元表示)。

2022-06-17 18:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-06-17 21:54

你好,营业利润=4670-150+350-2050-280-760-400-200-550-500+100+280=510 利润总额=510+200-240=470

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齐红老师 解答 2022-06-17 21:57

调整后应纳税所得=470+(60-35)-70+59=484 应交所得税=484*0.25=121 净利润=470-121=349

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快账用户yi92 追问 2022-06-18 00:46

谢谢老师,祝老师生活愉快!

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齐红老师 解答 2022-06-18 08:44

不客气的,也祝你学习愉快,逢考必过

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