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(二)甲公司为增值税一般纳税人,出租有形动产适用的增值税税率为13%。2020年7月1日,甲公司与乙公司签订经营租赁(非主营业务)吊车合同,向乙公司出租吊车三台,期限为6个月,三台吊车租金(含税)共计67800元。合同约定,合同签订日预付租金(含税)22600元,合同到期结清全部租金余款。合同签订日,甲公司收到租金并存入银行,开具的增值税专用发票注明租金20000元、增值税2600元。租赁期满日,甲公司收到租金余款及相应的增值税。应编制如下会计分录:

2022-06-14 14:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-06-14 14:18

你好! 收到租金借银行存款67800 贷预收账款60000 应交增值税销项税 分摊 借预收账款 贷其他业务收入20000×3÷6每个月 借其他业务成本 贷累计折旧

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齐红老师 解答 2022-06-14 14:23

你好!更正一下 借银行存款22600 贷预收账款20000 应交增值税销项税2600 合同到期 借银行存款67800-22600=45200 预收账款20000 贷其他业务收入60000 销项税5200 借其他业务成本 贷累计折旧

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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