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委托光明贸易公司销售甲产品200件,不含税代销价550元/件,每件成本400元。月末收到光明贸易公司送来的代销清单,上列已售甲产品100件,并开具增值税专用发票给该企业。代销手续费按不含税代销价的5%支付,并取得代销手续费增值税专用发票,其中价款2750元,增值税款165元,已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。做一下会计分录

2022-06-10 17:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-06-10 18:38

借,发出商品 200*400 贷,库存商品 80000 借,银行存款 100*550*1.13 -2750-165=59235 销售费用 100*550*5%=2750 应交税费——增值税进项税额165 贷,主营业务收入 100*550 应交税费 增值税 100*550*0.13 借,主营业务成本 400*100=40000 贷,发出商品 40000

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快账用户dtyz 追问 2022-06-10 20:40

某零售商店采用售价金额核算,2019年6月5日购进甲商品一批,进价20000元(不含税价),支付的进项税额为2600元,取得增值税专用发票。同时支付运费200,取得承运部门开具增值税普通发票,款项全部通过银行转账支付,该零售商店日常发生的运费事项较少。该批商品的含税售价为24500元;2019年6月20日,该批商品全部售出并收到货款,增值税税率为13%,假设6月份初同类商品的期初存货为300000元,“商品进销差价”的期初余额为31000元。要求:编制该零售商店的相关会计分录,部分计算结果要求保留两位小数。

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齐红老师 解答 2022-06-11 12:42

借,库存商品  24500/1.13 应交税费——应交增值税进项税额2600 销售费用 200 贷,银行存款 22800 商品进销差价   24500/1.13-20000 借:银行存款 24500 贷:主营业务收入 24500/1.13 应交税费——应交增值税进项税额(24500/1.13)*0.13 商品进销差价率=期末分摊前本科目余额÷(“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额)×100% 商品进销差价率=(31000+24500/1.13-20000)/(30000+24500/1.13)=32681.42/51681.42=0.63 本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率 销售商品应分摊的进销差价=24500/1.13*0.63=13659.29 借:主营业务成本 8022.13 商品进销差价 13659.29 贷:库存商品 24500/1.13

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您好 借 委托代销商品400*200=80000 贷 库存商品80000 借 应收账款55000+7150=62150 贷 主营业务收入100*550=55000 贷 应交税费-应交增值税-销项税额55000*0.13=7150 借 主营业务成本100*400=40000 贷 委托代销商品40000 借 银行存款62150-2750-165=59235 借 销售费用55000*0.05=2750 借 应交税费-应交增值税-进项税额2750*0.06=165 贷 应收账款62150
2022-06-12
借,发出商品 200*400 贷,库存商品 80000 借,银行存款 100*550*1.13 -2750-165=59235 销售费用 100*550*5%=2750 应交税费——增值税进项税额165 贷,主营业务收入 100*550 应交税费 增值税 100*550*0.13 借,主营业务成本 400*100=40000 贷,发出商品 40000
2022-06-10
借:委托的代销商品20000 贷:库存商品20000 借:银行存款33900 贷:主营业务收入30000 应交税费-增值税-销项3900 借:销售费用1500 30000*0.05 应交税费-增值税-进项195 贷:银行存款1695 借:主营业务成本20000 贷:委托的代销商品20000
2022-04-21
借:委托的代销商品20000 贷:库存商品20000 借:银行存款33900 贷:主营业务收入30000        应交税费-增值税-销项3900 借:销售费用1500   30000*0.05       应交税费-增值税-进项195 贷:银行存款1695 借:主营业务成本20000 贷:委托的代销商品20000
2022-04-21
借:委托的代销商品20000 贷:库存商品20000 借:银行存款33900 贷:主营业务收入30000        应交税费-增值税-销项3900 借:销售费用1500   30000*0.05       应交税费-增值税-进项195 贷:银行存款1695 借:主营业务成本20000 贷:委托的代销商品20000
2022-04-21
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