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Q

2020年实现利润总额为480万元,其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有,支付税收滞纳金30万元已计入营业外支出,②本年取得的国债利息收入10万元已经计入投资收益.①计算2020年应交所得税:②编制会计分录。(本题答案中金额单位用万元表示

2022-06-08 21:34
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-06-08 21:36

你好,同学 ①计算2020年应交所得税=(480%2B30-10)*0.25%=125 借,所得税费用125 贷,应交税费-企业所得税125

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快账用户kx2m 追问 2022-06-08 22:46

能再仔细说一下吗,好像有乱码

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齐红老师 解答 2022-06-08 22:48

支付税收滞纳金30万元不可以税前扣除,国债利息收入10万元免税,因此应纳税所得额为480%2B30-10=500 计算出所得税为500*0.25=125万

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快账用户kx2m 追问 2022-06-08 22:57

那个%2B是加号吧,0.25是税率吗题目没有说明诶

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齐红老师 解答 2022-06-09 17:15

是加号,代表纳税调增,题目没有给出,一般税率都是25%的

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