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某企业为增值税一般纳税人,2020年度的生产经营情况如下:(1)当年销售货物实现销售收入7500万元,销售成本为3000万元。(2)当年发生管理费用900万元,业务招待费100万元。(3)当年发生销售费用1500万元,其中包含广告费1200万元。(4)当年发生财务费用250万元。(5)取得国债利息收入100万元,国债转让收益80万元。(6)当年发生营业外支出共计150万元,其中包括赔偿公司违约金10万元,税务部门征收税收满金7万元,公益性捐赠50万元,直接向灾民捐款10万元。(7)当年税金及附加科目共列支200万元。(8)在成本费用中的实发工资总额450万元,拨缴职工工会经费10万元,职工福利费70万元,职工教育经费18万元。(9)该公司已经预缴了企业所得税100万元。要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算该企业当年的会计利润。(2)计算业务(2)中业务招待费应纳税所得额调整金额。(3)计算业务(3)中广告费应纳税所得额调整金额。(4)计算业务(5)涉及的应纳税所得额调整金额。

2022-06-08 09:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-06-08 11:04

会计利润7500-3000-900-1500-250+100-150-200-450=1150 业务招待费7500×0.005=37.5小于90调增52.5 广告费7500×0.15=1125小于1200调增75 国债利息调减80 滞纳金调增7 公益捐赠1125×0.12=135无需调整 工费经费450×0.025=11.25无需调整 福利费450×0.14=63小于70调增7 职工教育经费450×0.08=36无需调整 调增金额1158+52.5+75-80+7+7

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