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1.甲企业为居民企业,本年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入5000万元。(2)发生产品销售成本3000万元。(3)发生销售费用800万元(其中广告费和业务宣传费600万元)、管理费用500万元(其中业务招待费30万元)、财务费用80万元。(4)发生销售税金180万元(含增值税130万元)(5)取得营业外收入100万元、营业外支出60万元(含公益性捐款50万元,支付谁收滞纳金8万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元,拨缴职工工会经费8万元,发生职工福利费40万元,发生职工教育经费25万元。要求:计算甲企业本年的应纳企业所得税。

2022-06-03 14:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-06-03 14:31

会计利润=5000-3000-800-500-80-50%2B100-60=610业务招待费调增30*(1-60%)=2税收滞纳金调增8工会经费调增8-300*2%=2职工教育经费调增25-300*8%=1应交企业所得税=(610%2B2%2B8%2B2%2B1)*25%=155.75

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齐红老师 解答 2022-06-03 14:32

会计利润=5000-3000-800-500-80-50%2B100-60=610 业务招待费调增30*(1-60%)=2 税收滞纳金调增8 工会经费调增8-300*2%=2 职工教育经费调增25-300*8%=1 应交企业所得税=(610%2B2%2B8%2B2%2B1)*25%=155.75

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