某批发企业2020年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，内部管理不善发生霉烂使账面成本减少50000元(包括运费成本520)丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额13000元)。进项税额转出额为()。

（1）上月从农民手中购进的已经计算抵扣过进项税额的玉米因管理不善发 生霉烂，使账面成本减少38 140 元（包括运费成本520 元，已经收到了运输企 业开具的增值税专用发票）答案进项税额转出＝（38 140－520）÷（1－9%）×9%＋520×9% 老师，为什么要÷1-9%，520为什么又不除了

38、2019年12月，某食品加工企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，原计划用于生产饼干，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。则该企业当月进项税转出额为（　）元。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提问 考考朋友 参考答案 C 我的答案 未作答 解析纠错 因管理不善霉烂的玉米，需要作进项税转出处理；因玉米市场价格变化发生的跌价损失，不需要作进项税转出处理；2008年12月31日之前购进的固定资产是不得抵扣进项税的，所以丢失2008年第二季度购进的固定资产，无需作进项税转出处理。自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，仍按农产品采购成本÷（1－10%）×10%计算进项税额转出。该企业进项税转出额＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本117500元，已申报抵扣进项）因管理不善，使账面成本减少38140（包括运费成本520）丢失2008年二季度购进的机器设备一台，固定资产项面成本5600，进项转出额为（），答案是4600.23，为什么丢失的固定资产不用转出

2021年12月，某方便面生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批2021年8月向农业生产者收购的小麦在仓库中霉烂变质（已按9%购进小麦，计算抵扣进项税），账面成本13604元（含运费500元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），其转出的进项税额（）元。

某批发企业2020年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，内部管理不善发生霉烂使账面成本减少50000元(包括运费成本520)丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额13000元)。进项税额转出额为()。