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38、2019年12月,某食品加工企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,原计划用于生产饼干,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元;由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。则该企业当月进项税转出额为( )元。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑?去提问 考考朋友 参考答案 C 我的答案 未作答 解析纠错 因管理不善霉烂的玉米,需要作进项税转出处理;因玉米市场价格变化发生的跌价损失,不需要作进项税转出处理;2008年12月31日之前购进的固定资产是不得抵扣进项税的,所以丢失2008年第二季度购进的固定资产,无需作进项税转出处理。自2019年4月1日起,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,仍按农产品采购成本÷(1-10%)×10%计算进项税额转出。该企业进项税转出额=38140÷(1-10%)×10%=4237.78(元)

2020-09-04 11:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-09-04 11:14

你好,我看题目答案和解析都有,你这边具体疑问是什么呢?

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快账用户5774 追问 2020-09-04 11:16

计算农产品转出进项税额中1-10%是怎么来的

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齐红老师 解答 2020-09-04 11:20

因为之前你计入成本的金额是乘(1-10%)的,所以现在转出按买家算就是要除才是当时真实的买家

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齐红老师 解答 2020-09-04 11:21

因为之前你计入成本的金额是乘(1-10%)的,所以现在转出按买价算就是要除才是当时真实的买价

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快账用户5774 追问 2020-09-04 11:25

好的,也就是这里面的10%是利润率,后面乘的10%是扣除率

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齐红老师 解答 2020-09-04 11:39

不是利润率,是扣除率。

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