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某工业企业为居民企业,2018年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入660万元(2)发生产品销售成本480万元(3)主营业务税金及附加32.4万元(4)当期发生的管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用为30万元,业务招待费为10元(5)财务费用20万元(6)投资于居民企业取得投资收益16.4万元(7)营外收入十万元,营业外支出20万元,其中含公益性捐赠18万元要求:计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税?

2022-05-26 19:37
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-26 22:32

您好,同学,会计利润= 660-480-32.4-86-20+16.4+10-20=48 新技术研发加计扣除75%纳税调减22.5 业务招待费扣除限额10*60%=6 660*0.005=3.3纳税调增10-3.3=6.7 公益性捐赠扣除限额48*0.12=5.76 纳税调增18-5.76=12.24 居民企业取得投资收益免税,纳税调减16.4 应纳税所得额 45-22.5+6.7+12.24-16.4=25.04 应交所得税25.04*25%=6.26

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齐红老师 | 官方答疑老师

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