演示账套

某工业企业为居民企业,假定2020年经营业务如下:产品销售收入为560万元,产品销售成本400万元:其他业务收入80万元,其他业务成本66万:固定资产出租收入为6万元;销售税金及附加32.4万元:当期发生的管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用为30万元:财务费用20万元:权益性投资收益34万元:营业外收入10万元,营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。要求:计算该企业2020年应纳的企业所得税。

2021-12-07 21:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-07 22:44

学员您好，利润总额=560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25=60.6 稍后继续回复

齐红老师解答 2021-12-07 22:47

捐赠扣除限额60.6*12%=7.272，调增10.728 企业所得税（60.6-30*75%-34+10.728）*25%=3.71

学员您好，利润总额=560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25=60.6 稍后继续回复

2021-12-07

您好，计算过程如下利润总额=560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25=60.6 捐赠扣除限额60.6*12%=7.272，调增18-7.272=10.728 技术研发费用调减30*75%=22.5(加计扣除) 投资收益调减34 业务招待费20*0.6=12 调增8 企业所得税（60.6-22.5-34+10.728+8）*0.25=5.707

2022-06-13

您好，计算过程如下利润总额=560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25=60.6 捐赠扣除限额60.6*12%=7.272，调增10.728 技术研发费用调减30*75%=22.5 投资收益调减34 企业所得税（60.6-22.5-34+10.728）*25%=3.707

2022-05-26

销售收入560%2B80%2B6=646 研究开发费用纳税调减30*75%=22.5 投资收益纳税调减34 利润总额=560-400%2B80-66%2B6-32.4-86-30-22.5-20%2B34%2B10-25=8.1 所得税=8.1*25%

2022-05-26