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公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。4月,公司发生如下交易或事项:(1)6日,销售乙商品一批,按商品标价计算的金额为200万元,由于是成批销售,公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。(2)20日,销售的乙商品由于存在质量问题,客户要求退回所购商品的50%,经过协商,公司同意了客户的退货要求,并按规定开具了增值税专用发票(红字),该批退回的商品已验收入库。(3)25日,销售一批原材料,增值税专用发票注明售价80万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元,已计提存货跌价准备9万元。(4)28日,以银行存款支付本月咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。要求:根据资料,编制相关会计分录。

2022-05-25 11:16
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-05-25 11:36

1借应收账款203.4 贷主营业务收入180 应交税费应交增值税销项税23.4

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齐红老师 解答 2022-05-25 11:36

借主营业务成本150 贷库存商品150

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齐红老师 解答 2022-05-25 11:37

2借主营业务收入90 应交税费应交增值税销项税11.7 贷应收账款101.7

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齐红老师 解答 2022-05-25 11:37

借库存商品75 贷主营业务成本75

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齐红老师 解答 2022-05-25 11:37

3借银行存款90.4 贷其他业务收入80 应交税费应交增值税销项税10.4

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齐红老师 解答 2022-05-25 11:37

借其他业务成本50 存货跌价准备9 贷原材料59

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齐红老师 解答 2022-05-25 11:38

4借管理费用20 财务费用10 营业外支出5 贷银行存款35

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快账用户4nhx 追问 2022-05-25 14:18

第一题不太懂为什么是203.4税费为什么是23.4不是20

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齐红老师 解答 2022-05-25 14:19

20你怎么计算的具体的

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快账用户4nhx 追问 2022-05-25 14:21

200×0.10可以告诉我式子吗

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齐红老师 解答 2022-05-25 14:22

那是商业折扣与这么什么关系 180*0.13=23.4

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快账用户4nhx 追问 2022-05-25 14:24

谢谢老师

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齐红老师 解答 2022-05-25 14:25

不客气麻烦给与五星好评

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