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甲公司为一般纳税企业,适用增值税税率为13%。请根据相关资料,按要求编写会计核算分录。【实训材料】该公司相关固定资产安装情况如下:(1)2018年8月6日,公司购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3900万元,增值税进项税额为507万元,支付的运输费为125万元,款项已通过银行支付。安装设备时,领用原材料一批,价值363万元;领用本公司所生产的产品一批,成本为480万元,计税价格500万元,消费税税率为10%,支付安装工人的薪酬为72万元假定不考虑其他相关税费。(2)2018年9月8日,设备达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为200万元采用年限平均法计算年折旧额。(3)2020年4月30日,公司决定对现有设备进行改扩建,以提高其生产力能力。同日,将该设备账面价值转人在建工程。(4)2020年5月10日,公司以出包方式进行改扩建,预付工程款1500万元,均通过银行结算。(5)2020年5月30日公司根据工程进度结算工程款1560万元,差额通过银行结算。(6)2020年6月,进行负荷联合试车发生的费用,以银行存款支付200万元,

2022-05-24 15:48
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-24 16:09

同学您好 1、 借 在建工程 3900%2B125%2B363%2B480%2B500*10%%2B72=4990 应交税费——应交增值税(进项税额)507 贷 银行存款 4532 原材料 363 库存商品 480 应交税费——应交消费税 50 应付职工薪酬 72 2、 借 固定资产 4990 贷 在建工程 4990 3、 借 在建工程 4231.58 累计折旧(4990-200)*19/10/12=758.42 贷 固定资产 4990 4、 借 预付账款 1500 贷 银行存款 1500 5、 借 在建工程 1560 贷 预付账款 1500 银行存款 60 6、 借 在建工程 200 贷 银行存款 200

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齐红老师 | 官方答疑老师

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