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甲公司为增值税一般纳税人,产品适用的增值税税率为13%,确认收入的同时结转成本。为促进销售,该公司承诺客户购买3000件以上给予10%的商业折扣。2021年11月份,甲公司发生如下经济业务:(1)5日,向乙公司销售产品4000件,不含税单价500元。单位成本为300元,符合收入确认条件,合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税。16日收到乙公司支付的购货款项。(2)20日,收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500件产品,该产品不含税单价为500元,单位成本为300元,该批商品相关货款尚未收到。甲公司同意退货,当日办妥了相关手续,并开具了增值税专用发票(红字)。该批商品在销售时买方未享受商业折扣。(3)30日,销售材料一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为18万元,增值税税额为2.34万元,款项已存入银行,该批材料的成本为15万元。其他资料:上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

2022-05-23 10:42
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2022-05-23 10:57

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