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老师,递延所得税收益和递延所得税费用有什么区别?

2022-05-22 07:58
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-22 08:03

你好 两者的内在联系: 对于递延所得税就是因为此时确认了递延收益,是会计上确认的而对于税法是不认可递延收益的,所以说在初始确认的时候其递延收益的账面价值就是确认的金额,而计税基础是零,所以说账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产. 同时以后每一期分摊递延收益就是逐渐的转回其账面价值,那么就是账面价值逐渐的接近了计税基础,所以说后期确认递延收益转入到损益的时候也要相应的将其原来的对应的递延所得税资产予以转回. 递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用. 递延所得税资产,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额. 递延收益科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额,即递延收益属于未来的收益,在故本期属于负债.

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你好 两者的内在联系: 对于递延所得税就是因为此时确认了递延收益,是会计上确认的而对于税法是不认可递延收益的,所以说在初始确认的时候其递延收益的账面价值就是确认的金额,而计税基础是零,所以说账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产. 同时以后每一期分摊递延收益就是逐渐的转回其账面价值,那么就是账面价值逐渐的接近了计税基础,所以说后期确认递延收益转入到损益的时候也要相应的将其原来的对应的递延所得税资产予以转回. 递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用. 递延所得税资产,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额. 递延收益科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额,即递延收益属于未来的收益,在故本期属于负债.
2022-05-22
您好,递延所得税费用和递延所得税收益 就是递延所得税资产和递延所得税负债
2022-05-15
是这个样子的,如果说当期发生的递延所得税负债大于当期的递延所得税资产,那么这个差额部分就是属于递延所得税费用。但如果说当期的递延所得税资产大于递延所得税负债,这个差额部分就是属于递延所得税收益。
2021-07-17
您好,是这样的,递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债,区别是一个属于可抵扣暂时性差异,一个是应纳税暂时性差异,递延所得税负债影响所得税费用
2022-06-03
同学您好,所得税费用=当期所得税+递延所得税 递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额) 企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分。
2023-10-09
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