(1)计算甲企业委托乙企业加工的烟丝的组成计税价(30+19)/(1-0.3)=70
1、北京光明有限责任公司为一般纳税人,适用13%的税率。生产销售微波炉,出厂不含税单价为500元/台,成本为400元/台。2019年1月该厂购销情况如下:(1)1月2日销售400台微波炉给外地某客户并开具普通发票价税合计226000元。支付运输费用价税合计4360元,并取得增值税专用发票,发票上注明运费金额为4000元,税额为360元,(2)1月9日拨付2台微波炉给本单位职工使用,但未开具发票。(3)1月12日没收逾期仍未收回的包装物押金67800元,确认收入但未开具发票。(4)1月13日购进冰箱配件一批,货款已付,专用发票上注明金额100000元,税额13000元,(5)1月20日企业建职工宿舍,领用上月购进的原材料钢材一批,实际成本50000元,该批钢材的进项税额6500元,已在购进当期申报抵扣。要求:计算光明公司本月应纳增值税税额。2.甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供原材料烟叶,已知成本为30万元,支付加工费19万元,增值税税额2.47万元,乙企业无同类产品销售价格。烟丝的消费税税率为30%。要求:(1)计算甲企业委托乙企业加工的烟丝的组成计税价
1、北京光明有限责任公司为一般纳税人,适用13%的税率。生产销售微波炉,出厂不含税单价为500元/台,成本为400元/台。2019年1月该厂购销情况如下:(1)1月2日销售400台微波炉给外地某客户并开具普通发票价税合计226000元。支付运输费用价税合计4360元,并取得增值税专用发票,发票上注明运费金额为4000元,税额为360元,该外地客户款项未付。(2)1月9日拨付2台微波炉给本单位职工使用,但未开具发票。(3)1月12日没收逾期仍未收回的包装物押金67800元,确认收入但未开具发票。(4)1月13日购进冰箱配件一批,货款已付,专用发票上注明金额100000元,税额13000元,物资尚未验收入库。(5)1月20日企业建职工宿舍,领用上月购进的原材料钢材一批,实际成本50000元,该批钢材的进项税额6500元,已在购进当期申报抵扣。要求:计算光明公司本月应纳增值税税额。2.甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供原材料烟叶,已知成本为30万元,支付加工费19万元,增值税税额2.47万元,乙企业无同类产品销售价格。烟丝的消费税税率为30%。要求:(1)计
1、北京光明有限责任公司为一般纳税人,适用13%的税率。生产销售微波炉,出厂不含税单价为500元/台,成本为400元/台。2019年1月该厂购销情况如下:(1)1月2日销售400台微波炉给外地某客户并开具普通发票价税合计226000元。支付运输费用价税合计4360元,并取得增值税专用发票,发票上注明运费金额为4000元,税额为360元,该外地客户款项未付。(2)1月9日拨付2台微波炉给本单位职工使用,但未开具发票。(3)1月12日没收逾期仍未收回的包装物押金67800元,确认收入但未开具发票。(4)1月13日购进冰箱配件一批,货款已付,专用发票上注明金额100000元,税额13000元,物资尚未验收入库。(5)1月20日企业建职工宿舍,领用上月购进的原材料钢材一批,实际成本50000元,该批钢材的进项税额6500元,已在购进当期申报抵扣。要求:计算光明公司本月应纳增值税税额。2.甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供原材料烟叶,已知成本为30万元,支付加工费19万元,增值税税额2.47万元,乙企业无同类产品销售价格。烟丝的消费税税率为30%。要求:(1)计
1、北京光明有限责任公司为一般纳税人,适用13%的税率。生产销售微波炉,出厂不含税单价为500元/台,成本为400元/台。2019年1月该厂购销情况如下:(1)1月2日销售400台微波炉给外地某客户并开具普通发票价税合计226000元。支付运输费用价税合计4360元,并取得增值税专用发票,发票上注明运费金额为4000元,税额为360元,该外地客户款项未付。(2)1月9日拨付2台微波炉给本单位职工使用,但未开具发票。(3)1月12日没收逾期仍未收回的包装物押金67800元,确认收入但未开具发票。(4)1月13日购进冰箱配件一批,货款已付,专用发票上注明金额100000元,税额13000元,物资尚未验收入库。(5)1月20日企业建职工宿舍,领用上月购进的原材料钢材一批,实际成本50000元,该批钢材的进项税额6500元,已在购进当期申报抵扣。要求:计算光明公司本月应纳增值税税额。
1、北京光明有限责任公司为一般纳税人,适用13%的税率。生产销售微波炉,出厂不含税单价为500元/台,成本为400元/台。2019年1月该厂购销情况如下:(1)1月2日销售400台微波炉给外地某客户并开具普通发票价税合计226000元。支付运输费用价税合计4360元,并取得增值税专用发票,发票上注明运费金额为4000元,税额为360元,该外地客户款项未付。(2)1月9日拨付2台微波炉给本单位职工使用,但未开具发票。(3)1月12日没收逾期仍未收回的包装物押金67800元,确认收入但未开具发票。(4)1月13日购进冰箱配件一批,货款已付,专用发票上注明金额100000元,税额13000元,物资尚未验收入库。(5)1月20日企业建职工宿舍,领用上月购进的原材料钢材一批,实际成本50000元,该批钢材的进项税额6500元,已在购进当期申报抵扣。要求:计算光明公司本月应纳增值税税额。
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1当期可以抵扣进项税额是 360+13000-6500=6860 当期销项税额的计算是 226000/1.13*0.13+2*500*0.13+67800/1.13*0.13=33930 应交增值税是33930-6860=27070
(1)计算甲企业委托乙企业加工的烟丝的组成计税价(30+19)/(1-0.3)=70