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1.甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税 税率为13%,因保管车辆的需要,2020年1月该 企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资 料如下: (1)2020年1月至6月,购入车库工程物资100 万元,增值税13万元;发生运输费用5万元,增 值税0.45万元;全部款项以银行存款付讫。施 工期间,购入的工程物资全部用于工程建设, 计提工程人员薪酬为30万元,支付其他直接费 用39万元,领用本企业生产的水泥一 批,该批 水泥成本为20万元,公允价值为30万元。 (2)2020年6月30日,车库达到预定可使用状 态,预计可使用20年,预计净残值为2万元,采 用年限平均法计提折旧。 (3)2022年6月30日,董事会决定将该车库进 行改扩建,当日领用本企业外购原材料一批, 成本15万元,领用本企业自产产品一批,成本 50万元,公允价值为60万元。 (4)2022年12月31日,车库改扩建完成,支 付工程款取得增值税专用发票注明的价款30万 元,增值税税额为2.7万元。 要求:根据上述业务编制相关会计分录,涉及计 算的写清楚计算过程。(以“万元”为单位)

2022-05-19 08:36
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-19 08:40

1、借工程物资105 应交税费-应交增值税-销项税13.45 贷银行存款118.45

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齐红老师 解答 2022-05-19 08:41

借在建工程194 贷工程物资105 应付职工薪酬30 库存商品20 银行存款39

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齐红老师 解答 2022-05-19 08:42

2借固定资产194 贷在建工程194

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齐红老师 解答 2022-05-19 08:43

3.计提折旧是(194-2)/20=9.6 借在建工程184.40 累计折旧9.6 贷固定资产194

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齐红老师 解答 2022-05-19 08:44

借在建工程65 贷原材料15 库存商品50

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齐红老师 解答 2022-05-19 08:45

4、借在建工程30 应交税费-应交税费-进项税2.7 贷银行存款32.7

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齐红老师 解答 2022-05-19 08:45

借固定资产279.40 贷在建工程279.40

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