招商银行北京分行客户王子鑫于2021年6月1日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款2000元，当日银行挂牌公告的一年期整存整取定期存款利率为1.59%，王子鑫没有和银行约定办理到期自动转存或约定转存。要求(1)编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。(2)编制每月月末计提利息的会计分录。(3)假设该客户于2022年6月1日来行办理到期支取，编制到期支取本息的会计分录。

同学您好， 1、借：库存现金 2000 贷：吸收存款—定期存款—个人定期存款—王子鑫 2000 2、每月计提利息=2000*1.59%/12=2.65（元）借：利息支出 2.65 贷：应付利息 2.65 3、到期支付本息时，借：吸收存款—定期存款—个人定期存款—王子鑫 2000 应付利息 31.8 （2.65*12）贷：库存现金 2031.8

2022-05-14

同学您好， 1、借：库存现金 2000 贷：吸收存款—定期存款—个人定期存款—王子鑫 2000 2、每月计提利息=2000*1.59%/12=2.65（元）借：利息支出 2.65 贷：应付利息 2.65 3、到期支付本息时，借：吸收存款—定期存款—个人定期存款—王子鑫 2000 应付利息 31.8 （2.65*12）贷：库存现金 2031.8

2022-05-14

同学您好， 1、借：库存现金 2000 贷：吸收存款—定期存款—个人定期存款—王子鑫 2000 2、每月计提利息=2000*1.59%/12=2.65（元）借：利息支出 2.65 贷：应付利息 2.65 3、到期支付本息时，借：吸收存款—定期存款—个人定期存款—王子鑫 2000 应付利息 31.8 （2.65*12）贷：库存现金 2031.8

2022-05-14

同学您好， 1、借：库存现金 2000 贷：吸收存款—定期存款—个人定期存款—王子鑫 2000 2、每月计提利息=2000*1.59%/12=2.65（元）借：利息支出 2.65 贷：应付利息 2.65 3、到期支付本息时，借：吸收存款—定期存款—个人定期存款—王子鑫 2000 应付利息 31.8 （2.65*12）贷：库存现金 2031.8

2022-05-14

（1）编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录： 10,000 贷：定期储蓄存款 - 谢菲 10,000 元到半年期整存整取定期储蓄存款账户。（2）编制每月月末计提利息的会计分录：由于定期存款在存期内利率是固定的，且利息在到期时一次性支付，因此每月月末不计提利息。利息将在存款到期时一次性计提并支付。（3）假设该储户于 20X3年3月3日来行办理到期支取，编制有关会计分录：首先，计算利息：利息 = 本金 × 利率 × 存款期限（月数）/ 12 利息 = 10,000 × 3.15% × 6 / 12 = 157.5元会计分录： 00 借：利息支出 - 定期储蓄利息 157.5 贷：现金 10,157.5 10,000元，并收到利息157.5元，共计10,157.5元。（4）假设该储户于20X3年5月15日来行办理逾期支取，编制有关会计分录：首先，计算定期存款期间的利息（同（3）中的计算）：利息 = 10,000 × 3.15% × 6 / 12 = 157.5元然后，计算逾期期间的利息（从20X3年3月4日至20X3年5月15日，假设逾期期间为2个月零12天，活期利率为0.81%）：逾期利息 = 本金 × 活期利率 × 逾期天数 / 360 逾期利息 = 10,000 × 0.81% × (2×30 %2B 12) / 360 = 5.67元总利息 = 定期利息 %2B 逾期利息 = 157.5 %2B 5.67 = 163.17元会计分录：：利息支出 - 定期储蓄利息 157.5 借：利息支出 - 活期储蓄利息 5.67 贷：现金 10,163.17 并收到定期利息157.5元和逾期利息5.67元，共计10,163.17元。

2024-03-25