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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,销售商品价格为不含增值税的公允价格。2019年5月份发生交易或事项如下:(1)5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明价款100000元,增值税额13000元,材料尚未到达,全部款项已用银行存款支付。(2)10日,库存材料因管理不善发生火灾损失,材料实际成本为20000元,增值税专用发票确认的增值税额2600元。(3)15日,销售产品一批,开具增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税额39000元,提货单和增值税专用发票已交给买方,款项尚未收到,成本为240000元。(4)6月30日,计算甲公司2019年5月实际应缴纳的税款,并编制相关分录。

2022-05-13 17:45
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-05-13 17:47

您好 进项税额13000 销项税额39000 进项税额转出2600 应纳税额 39000-(13000-2600)=28600

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快账用户ti7j 追问 2022-05-13 18:15

请问准确的分录如何编写

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齐红老师 解答 2022-05-13 19:05

:(1)5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明价款100000元,增值税额13000元,材料尚未到达,全部款项已用银行存款支付。 借:原材料 100000 借:应交税费-应交增值税-进项税额13000 贷:银行存款113000 (2)10日,库存材料因管理不善发生火灾损失,材料实际成本为20000元,增值税专用发票确认的增值税额2600元。 借:待处理财产损溢22600 贷:原材料20000 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 2600 借:管理费用 22600 贷:待处理财产损溢 22600 (3)15日,销售产品一批,开具增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税额39000元,提货单和增值税专用发票已交给买方,款项尚未收到,成本为240000元。 借:应收账款 229000 贷:主营业务收入  300000 贷:应交税费-应交增值税-销项税额 39000 借:主营业务成本 240000 贷:库存商品 240000

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