亲爱的同学: 您好!问题1,存货项目,由于个表中账面价值是70万元而计税基础是公允价值100万元,所以会确认递延所得税资产。再者站在合表的角度,账面价值也是其成本价70万元,而计税基础也是100万元,所以同样需要确认递延所得税资产的。所以对于这项存货而言,其实个表和合表应该确认的金额是一样的,所以合表中无须再调整了。 问题2,无形资产项目,由于题目中说了税法上规定的折旧年限、方法、价值和会计上是一样的,所以这样就不会形成税会差异了,所以无论站在甲公司还是B公司的个表中都没有差异,自然个表中就不用确认递延所得税了。但是对于合表就不一样了,合表中计税基础是基于公允价摊销的,这样和账面价值就不一样了,所以需要确认差异的。您可以理解一下中间的差异。 问题3,应收账款项目,由于站在合表角度考虑,这个债权债务是内部问题,内部合表抵消之后就没有了这笔账款了,所以站在合表角度是不确认差异的。但是对于个表就不一样了,由于B公司有这一笔应收账款,并且确认了减值,这样账面价值和计税基础就不一样,需要确认差异,进而在个表中就确认了递延所得税。不过对于合表而言无须确认,所以在做合表时就需要把个表中确认的递延所得税反向结转。 以上是这3个问题,您可以再理解一下,其实就是站在谁的角度去考虑这个问题,另外就是要知道是因为有会计和税法的差异才确认这个递延所得税的。 祝您学习愉快,顺利通过考试!
演出背景布属于固定资产吗
你好,我们是一家投资公司,具体做账用什么科目
公司有个职工来报销的说工地上项目检查发生的餐饮服务费200多请问是计入管理费用业务招待费还是职工福利费?
江北公司为增值税一般纳税人,增值税率为13%。2019 年10月国庆期间,将本公司生产的甲产品作为福利发放给职工,每人10件。甲产品单位成本50元/件,市场售价80元/件。该公司共有职店工95人,其中一车间50人(生产甲产品),二车间30人 (生产乙产品),行政管理人员10人,销售部门人员5人。 要求:根据上述资料编制相关会计分录。
老师你好。我司从国内一家公司开信用证给越南一家面料公司购买面料。然后送到越南另一家公司加工制衣。该怎么操作。税费如何操作
您好,公司22年购进了一批库存商品含税金额为5700元,供应商发票开错开成了57000元,公司将该发票已在当年进行了进项抵扣,供应商于24年发现错误,将此笔发票多开的金额51300元开具了红字发票,公司于当月进行了进项税额转出,请问应该如何做账务处理?烦请解答,感谢!
详细指出企业集团(由母公司和其全资子公司构成)内发生的股份支付交易会计处理的规定,写出具体不同类型的会计分录,并任选一类型举出例子说明。
现金结算股份支付与权益股份支付中对公允价值变动如何正确会计核算;
指出股份支付不利修改与有利修改会计核算的处理原则
企业上一年度销售收入为1500万元,经营性资产和经蓄性负债占到销售收入 比率分别是30%和20%,销售净利率为10%,留存收益为90万元。企业本年销售收入将达到2000万,并且维持去年的销售净利率和留存收益率,问企业本年需要新增的筹资额为多少?