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企业有职工320人,2021年度全年实发工资总额共500万元,分别扣除了职工福利费80万元、工会经费12万元、职工教育费50万元,并按此缴纳了企业所得税。按照企业所得税法该企业可以税前扣除的工资及“三项”经费分别是多少?应该补缴多少企业所得税?

2022-05-03 16:44
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-03 16:48

您好,计算过程如下 税前扣除工资500万 福利费可税前扣除金额=500*14%=70调增10万元 工会可税前扣除金额=500*2%=10调增2万元 教育经费可税前扣除金额=500*8%=40调增10万元 补交所得税=(10+2+10)*25%=5.5万

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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