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练习4(直接法)甲服装公司为居民企业,主要从事羽绒服的生产和销售业务,2020年度有关经营情况如下:(1)取得羽绒服销售收人8000万元。(2)转让一项羽绒服保暖技术的所有权,取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收人800万元,发生与之相关的转让成本及税费100万元。(3)取得国债利息收人135万元、W石化公司债券利息收入180万元。(4)直接向Y小学捐赠20万元;支付Q公司违约金3万元。(5)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1500万元。(6)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3000万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收人15%的部分,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。

2022-05-01 13:35
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-01 14:13

你好请把题目完整发一下

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快账用户5bii 追问 2022-05-01 14:22

这就是完整题目,计算企业所得税

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齐红老师 解答 2022-05-01 16:03

会计利润的计算是 8000+800-100+135+180-20-3-1500-3000=4492

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齐红老师 解答 2022-05-01 16:04

符合条件的技术转让所得纳税调减 500+(800-100-500)*0.5=600

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齐红老师 解答 2022-05-01 16:04

国债利息免税,纳税调减135

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齐红老师 解答 2022-05-01 16:05

广告费扣除限额8000*0.15=1200 纳税调增1500-1200=300

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齐红老师 解答 2022-05-01 16:05

应纳税所得额的计算是 4492-600-135+300=4057 应交所得税是4057*0.25=1014.25

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