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甲公司为一般纳税人,2019年12月1日,与乙签订3个月装修合同,适用增值税率9%合同价款500000元,增值税45000元,每月未按完工进度确认收入结算货款并发生纳税义务,完工进度按累计发生成本占估计总成本比例确定,预计未来能收回合同对价。(1)2019年12月31日,甲公司本月发生成本150000,。元(原材料100000元,工人薪酬5000元,估计还将发生成本100000元。乙公司按完工进度支付价款及相应增值税。(2)2020年1月31日,甲公司本月发生成本50000元(原材料),估计还将发生成本50000元。乙公司按完工进度支付价款及相应增值税。(3)2020年2月29日,装修完工,本月发生成本50000元(人工薪酬),乙公司支付剩余价款和增值税。要求:编制上述时间点的相关会计分录(答案以元为单位)

2022-04-25 15:29
答疑老师

齐红老师

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2022-04-25 16:12

1.借合同履行成本150000 贷原材料100000 应付职工薪酬5000 借银行存款300000*1.09 贷主营业务收入300000 应交税费300000*0.09 借主营业务成本150000 贷合同履行成本150000 2.借合同履行成本50000 贷原材料50000  借银行存款100000*1.09 贷主营业务收入100000 应交税费100000*0.09 借主营业务成本50000 贷合同履行成本50000 3. 借银行存款100000*1.09 贷主营业务收入100000 应交税费100000*0.09 借主营业务成本50000 贷应付职工薪酬50000

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1.借合同履行成本150000 贷原材料100000 应付职工薪酬5000 借银行存款300000*1.09 贷主营业务收入300000 应交税费300000*0.09 借主营业务成本150000 贷合同履行成本150000 2.借合同履行成本50000 贷原材料50000  借银行存款100000*1.09 贷主营业务收入100000 应交税费100000*0.09 借主营业务成本50000 贷合同履行成本50000 3. 借银行存款100000*1.09 贷主营业务收入100000 应交税费100000*0.09 借主营业务成本50000 贷应付职工薪酬50000
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