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企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。老师以上内容我百度查的,我不太明白扣除什么意思,比如说A公司2021年营业收入是100000,成本80000,管理费用20000(招待费10000),本身我是没有利润的,还要交企业所得税吗?

2022-04-24 15:21
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-04-24 15:51

你好,按照你说的数据,计算思路如下: 当年销售(营业)收入的5‰=100000*5‰=500 招待费实际发生=10000*60%=6000 那取小值,你的业务招待费只能扣除500元,需要调增10000-500=9500元 100000-80000-20000%2B9500=9500 9500*20%*12.5%=237.5

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你好,按照你说的数据,计算思路如下: 当年销售(营业)收入的5‰=100000*5‰=500 招待费实际发生=10000*60%=6000 那取小值,你的业务招待费只能扣除500元,需要调增10000-500=9500元 100000-80000-20000%2B9500=9500 9500*20%*12.5%=237.5
2022-04-24
你好,筹建期做管理费用,招待费,它是按照全额税法上扣除是按照发生额的60%。
2024-04-22
还需要看营业收入千分之五比较取小税前扣除
2020-11-13
准予扣除的业务招待费支出为18  5000*0.005=25>30*60=18,
2022-10-26
就是哪个能扣除少就是选择扣除哪个
2023-08-16
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