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某工业企业为居民企业,2018年发生经营业务如下:(1)全年取得产品销售收入5600万元,发生产品销售成本4000万元。(2)其他业务收入800万元,其他业务成本660万元。(3)取 得购买国债利息收入40万元,缴纳非增值税销售税金及附加300万元。(4)发生的管理费用760万元,其中新技术的研发费用为60万元,业务招待费用70万元,广告宣传费50万元,发生财务费用200万元。(5)取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元,其中含公益性捐赠38万元,因破坏环境被环保局罚款10万元。要求计算下列各题。(1)计算该企业2018年度利润总额; (2)计算该企业2018年度纳税调整额;(3)企业2018年度应纳税所得额; (4)该企业2018年度应纳企业所得税额。

2022-04-24 11:40
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-04-24 11:57

老师在吗?

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齐红老师 解答 2022-04-24 11:59

您好,计算过程如下 1.利润总额=5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404 2. 国债利息调减40万元 研发费用调减60*0.75=45万元 招待费限额1=(5600+800)*0.005=32 限额2=70*0.6=42 调增38万元 投资收益调减34万元 公益性捐赠限额=404*0.12=48.48不调整 3. 应纳税所得额=404-40-45+38-34=323 4. 应纳税额=323*0.25=80.75

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快账用户3737 追问 2022-04-24 12:01

老师我一直算的是370,这个加的34我有点不懂,希望老师解答一下,谢谢老师啦

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齐红老师 解答 2022-04-24 12:23

抱歉抱歉,更正下 1.利润总额=5600-4000+800-660+40-300-760-200+100-250=370 2. 国债利息调减40万元 研发费用调减60*0.75=45万元 招待费限额1=(5600+800)*0.005=32 限额2=70*0.6=42 调增38万元 公益性捐赠限额=404*0.12=48.48不调整 3. 应纳税所得额=370-40-45+38=323 4. 应纳税额=323*0.25=80.75

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老师在吗?
2022-04-24
您好,计算过程如下 1. 会计利润=5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404 2. 国债利息调减40万元 研发费用调减60*75%=45万元 招待费限额1=(5600+800)*0.005=32,限额2=70*60%=42调增38万元 投资收益调减34万元 公益性捐赠限额=404*12%=48.48不调整 应纳税调整额=-40-45+38-34=-81 3 应纳税所得额=404-81=323 4. 应纳税额=323*25%=80.75
2022-06-26
你好! 1.计算利润总额=5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404 国债利息调减40
2022-06-25
你好,1.)会计利润=5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404 2)纳税调整 1.国债利息调减40 2.研发费用加计扣除,调减60*0.75=45 3.招待费限额1=(5600+800)*0.005=32,限额2=70*0.6=42,调增70-32=38 4.权益性投资收益调减34 5.公益性捐赠限额=404*0.12=48.48,不用调整 3)调整后应纳税所得额=404-40-45+38-34=323 4)应交所得税=323*0.25=80.75
2022-06-25
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