您好，小会计准则，房地产开发企业，本年无收入，在本季度里，已经过税务局土地增值税汇算清缴补税并已缴纳税款，需如何做账务处理，能使用税金及附加科目吗，可以计入本期损益吗

2017年3月某末房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下。2014年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地并缴纳了契税。2015年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元，小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元，按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元。2016年12月开房地产项目竣工验收，已开具发票的开发成本为5400万元。2017年1月该项目销售可售建筑面积的90％，共计取得含税收入5400万元，可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。当地使用的契税税率为3%，企业选择简易计税方法缴纳增值税，房地产开发费用扣除比例为5%。 1.计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额 2.计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城建税，教育费附加费及地方教育附加 3.计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数 4.计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 　　据此，企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出，会计上已确认的成本、费用，在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的，应作纳税调增处理，待取得发票时，应在该项成本、费用实际发生的年度可追溯纳税调减处理。 公司没有收入，属于亏损状态，无票支出部分汇算清缴调增之后，这部分还需要交企税么？

您好，小会计准则，房地产开发企业，本年无收入，在本季度里，已经过税务局土地增值税汇算清缴补税并已缴纳税款，需如何做账务处理，能使用税金及附加科目吗，可以计入本期损益吗

公司为居民企业，企业从业人数为120人，资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下:(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)，管理费用600万元(其中含业务招待费20万元、财务费用50万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)。(5)发生固定资产处置净损益(收益)100万元。(6)计入成本费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元职工教育经费14.25万元。2020年度无以前年度亏损，在2020年共预缴企业所得税37.375万元，其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元，第四季度预缴企业所得税14.1875万元。为员工缴纳各类基本社会保障性缴款60万元，未缴纳补充养老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金40万元，未超过当地政府规定标准。1，计算2020年度企业所得税汇算清缴应补2，2020年度的递延所得税费用进行账务处理3，2020年第四季度的预缴企业所得税进行账务处理

【单选题】某企业将应交资源税的自产矿产品用于其产品生产，不考虑其他因素，该企业确认应交资源税应借记的会计科目是（）。（2020年）A.管理费用B.税金及附加C.生产成本D.销售费用【单选题】下列各项中，企业按税法规定代扣个人所得税，应借记的会计科目是（）（2020年）A.财务费用B.税金及附加C.管理费用D.应付职工薪酬【判断题】小规模纳税人取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不得抵扣，计入资产成本。（2020年）【判断题】房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税记入“税金及附加”科目。（）（2020年）【判断题】企业金融商品转让收益应交的增值税，冲减投资收益。（）（2020年）【判断题】企业将自产的应税消费品用于在建工程，按规定应交纳的消费税计入税金及附加。（）（2020年）【单选题】企业长期借款用于购建固定资产等符合资本化条件的，在资产尚未达到可使用状态前计算确定的利息费用应借记的会计科目是A.管理费用B.财务费用C.在建工程D.固定资产